Chọn thời điểm chính xác của các thủ tục kiểm toán làm cho sự khác biệt giữa bắt đầu kiểm toán và hoàn thành kiểm toán. Nhiều doanh nhân nghĩ rằng kiểm toán là một quá trình chỉ xảy ra sau khi kết thúc năm, nhưng việc lập kế hoạch và quy trình kiểm toán đúng thời gian diễn ra trong suốt cả năm có thể giúp kiểm toán hiệu quả hơn, hiệu quả hơn và giảm căng thẳng cho nhân viên hỗ trợ khách hàng.
Thủ tục cuối năm
Một mục tiêu chính của kiểm toán là xác minh số dư tài khoản cuối năm. Như vậy, một số thủ tục kiểm toán chỉ có thể được hoàn thành vào cuối năm. Ví dụ: nếu kiểm toán viên thấy cần phải xác nhận số dư tài khoản tiền mặt vào ngày cuối cùng của năm tài chính, thì xác nhận đó không thể được hoàn thành cho đến ngày sau khi kết thúc năm tài chính, sớm nhất. Các nhiệm vụ và thủ tục phân tích báo cáo tài chính khác liên quan đến bảng cân đối kế toán thường phải đợi đến sau khi hồ sơ tài chính của công ty đóng cửa trong năm vì thông tin có thể không có sẵn cho đến khi đóng.
Tạm thời
Đối với các công ty có số lượng giao dịch cao, kiểm toán viên có thể bắt đầu đạt được sự đảm bảo đối với các tài khoản báo cáo thu nhập trong quá trình thử nghiệm tạm thời. Thử nghiệm tạm thời thường là thử nghiệm xảy ra đồng thời với các thủ tục xem xét tài chính quý 3. Trong khi kiểm toán viên đang thực hiện các thủ tục xem xét, anh ta có thể thực hiện kiểm tra chi tiết các giao dịch mà công ty đã hoàn thành. Sử dụng phương pháp này, với điều kiện kiểm toán viên có sự đảm bảo đối với hệ thống kiểm soát nội bộ và xử lý thông tin của công ty, anh ta có thể hoàn thành thử nghiệm giảm vào cuối năm. Điều này cũng phục vụ để giảm căng thẳng cho khách hàng cá nhân vào cuối năm.
Tuân thủ SOX
Các công ty đại chúng lớn hơn được yêu cầu tuân thủ Mục 404 của Đạo luật Sarbanes-Oxley phải bao gồm một báo cáo chứng thực về kiểm soát nội bộ của công ty đối với báo cáo tài chính. Các "kiểm toán SOX", vì chúng thường được biết đến như là, sự đồng tình của kiểm toán viên với ý kiến của ban quản lý rằng các hệ thống kiểm soát nội bộ đang hoạt động hiệu quả kể từ ngày của bảng cân đối kế toán. Các thủ tục được hoàn thành trong các đánh giá hàng quý, giai đoạn tạm thời và kiểm toán cuối năm để hỗ trợ cho sự đảm bảo này.
Đánh giá hàng quý
Mặc dù về mặt kỹ thuật không phải là kiểm toán, kế toán thực hiện các thủ tục để đánh giá thông tin tài chính được công bố như một phần trong hồ sơ tài chính hàng quý của khách hàng. Các thủ tục này xảy ra sau khi đóng sách hàng quý và chỉ là đánh giá về các sự kiện và giao dịch quan trọng đã xảy ra trong quý. Kiểm toán viên không chứng thực tính chính xác của báo cáo tài chính trong các đánh giá này, nhưng chỉ thể hiện rằng họ không gặp phải bất kỳ bằng chứng nào cho thấy báo cáo tài chính của công ty bị sai lệch nghiêm trọng. Do mức độ đảm bảo thấp hơn, các thủ tục này không mất nhiều thời gian để hoàn thành như các thủ tục kiểm toán.
