Trong kế toán cơ sở dồn tích, việc điều chỉnh các mục nhật ký là cần thiết vì việc trao đổi tiền mặt không phải lúc nào cũng diễn ra tại thời điểm bạn mua một mặt hàng, cung cấp dịch vụ hoặc chịu chi phí. Các mục nhật ký điều chỉnh được hoàn thành vào cuối kỳ kế toán và giúp đưa ra một bức tranh chính xác hơn về tình trạng tài chính của công ty. Những mục này bao gồm các khoản nợ và tài sản tích lũy, chi phí và doanh thu trả chậm.
Tích luỹ doanh thu
Doanh thu tích lũy bao gồm các mặt hàng hoặc dịch vụ mà bạn đã giao hoặc thực hiện nhưng chưa nhận được thanh toán. Khi bạn lập hóa đơn cho khách hàng của bạn cho công việc bạn đã hoàn thành, bạn bắt đầu quá trình để nhận ra doanh thu mà bạn đã kiếm được. Bạn sẽ nhận ra doanh thu này bằng cách ghi lại mục điều chỉnh cho các khoản thu tích lũy, ghi nợ tài khoản phải thu và ghi có vào tài khoản doanh thu. Khi bạn nhận được một khoản thanh toán, sau đó bạn sẽ điều chỉnh nhật ký của mình bằng cách ghi nợ tiền mặt và ghi có vào tài khoản phải thu hiện hành.
Lợi nhuận chưa thu được
Doanh thu chưa thu được, hoặc doanh thu hoãn lại, là tiền mặt bạn nhận được cho các dịch vụ bạn chưa thực hiện hoặc các mặt hàng bạn chưa giao. Doanh thu chưa thu được ghi nhận là trách nhiệm pháp lý cho đến khi bạn giao hàng hoặc thực hiện dịch vụ. Ví dụ: khi khách hàng của bạn gửi tiền cho bạn cho các dịch vụ bạn sẽ thực hiện trong năm tới, bạn sẽ ghi nợ tiền mặt và ghi có vào tài khoản doanh thu chưa kiếm được của bạn. Mỗi tháng khi bạn kiếm được phần tiền gửi hàng tháng, sau đó bạn sẽ chuẩn bị một mục nhật ký điều chỉnh bằng cách ghi nợ tài khoản doanh thu chưa kiếm được và ghi có vào tài khoản doanh thu.
Chi phí phải trả
Chi phí tích lũy hoặc nợ phải trả là những chi phí mà bạn phải chịu nhưng bạn chưa phát hành thanh toán. Chi phí tích lũy bao gồm tiền thuê nhà bạn nợ cho văn phòng của bạn, tiền lãi cho các khoản vay kinh doanh của bạn và nhân viên của bạn Thu nhập mà bạn chưa trả. Để nhận ra một khoản chi phí tích lũy, hãy chuẩn bị một mục nhật ký điều chỉnh bằng cách ghi nợ tài khoản chi phí áp dụng và ghi có vào tài khoản phải trả phù hợp. Khi bạn phát hành thanh toán, đảo ngược mục nhập bằng cách ghi nợ tiền mặt và ghi có vào tài khoản phải trả.
Chi phí trả trước
Cũng được gọi là chi phí trả chậm, chi phí trả trước bao gồm mọi chi phí bạn phải trả nhưng phải chịu vào một ngày trong tương lai. Phí bảo hiểm của bạn là một ví dụ về chi phí trả trước. Bạn trả chi phí hàng năm cho chính sách của mình, nhưng mỗi tháng bạn sẽ nhận ra phần hàng tháng của khoản thanh toán của mình. Khi bạn trả trước một khoản chi phí, bạn ghi nợ tài khoản chi phí áp dụng và tiền mặt tín dụng. Khi bạn chuẩn bị các mục điều chỉnh hàng tháng trong tạp chí của mình, sau đó bạn sẽ ghi nợ tài khoản chi phí áp dụng và ghi có vào tài khoản chi phí trả trước.
