Các doanh nghiệp dựa vào kiểm toán tiền mặt, một kiểm soát nội bộ quan trọng, khi xem xét các thủ tục thích hợp để xử lý tiền mặt. Chính sách hạn chế số lượng cá nhân có quyền truy cập vào tiền mặt và số lượng nhiệm vụ xử lý tiền mặt mà bất kỳ một cá nhân nào cũng có thể thực hiện giới hạn hoạt động gian lận.
Truy cập tiền mặt
Thủ tục kiểm toán tiền mặt xác định có bao nhiêu cá nhân xử lý tiền mặt tại điểm thu tiền chính. Chỉ nhân viên thu ngân và quản lý văn phòng mới nên xử lý tiền khi đi vào hoạt động kinh doanh. Kiểm toán cũng cần đảm bảo rằng nhân viên thu ngân và quản lý văn phòng trực tiếp đăng nhập và ký tắt tiền trước khi nó vào hoặc để lại an toàn. Hai cá nhân nên có mặt khi gỡ tiền mặt ra khỏi két và mang đến văn phòng kế toán hoặc ngân hàng.
Chuẩn bị tiền gửi
Các cá nhân không phải là nhân viên thu ngân hoặc quản lý văn phòng nên chuẩn bị tiền mặt để gửi tiền. Kiểm toán cần xác định cá nhân nào chuẩn bị tiền gửi và người giám sát trong văn phòng kế toán sẽ xem xét chúng như thế nào. Hầu hết các công ty yêu cầu nhân viên điền vào một số biểu mẫu khi ghi và chuẩn bị tiền gửi. Kiểm toán viên nên đánh giá các biểu mẫu để đảm bảo rằng nhân viên tuân theo tất cả các thủ tục chuẩn bị tiền gửi
Gửi tiền gửi
Kiểm toán nên tập trung vào hệ thống đăng bài ghi lại từng khoản tiền gửi trong hệ thống thông tin kế toán. Kiểm toán viên cần xem xét hồ sơ điện tử để đảm bảo rằng mỗi lần gửi tiền vào hệ thống một cách kịp thời. Đăng tiền gửi chậm trễ tạo ra tình huống khó khăn trong một văn phòng kế toán bằng cách kéo dài thời gian thu tiền mặt. Trong hầu hết các công ty, các cá nhân gửi tiền vào hệ thống thông tin không nên là người chuẩn bị tiền gửi.
Hòa giải ngân hàng
Sau khi hệ thống thông tin kế toán ghi lại các khoản tiền gửi, bộ phận kế toán chuẩn bị và xem xét đối chiếu ngân hàng để đảm bảo ngân hàng xử lý tất cả các khoản tiền gửi một cách kịp thời. Tùy thuộc vào quy mô của công ty, bộ phận kế toán có thể chuẩn bị đối chiếu hàng ngày hoặc hàng tháng.
Khi kiểm toán đối chiếu ngân hàng, kiểm toán viên nên xem xét khi ngân hàng ghi nhận tiền gửi và liệu chúng có phù hợp với ngày mà văn phòng kế toán nhập vào hệ thống thông tin hay không. Kiểm toán đối chiếu cũng nên kiểm tra số dư tài khoản từ hệ thống thông tin khớp với số dư đối chiếu của bảng sao kê ngân hàng.
Đánh giá giải ngân
Kiểm toán viên đánh giá giải ngân tiền mặt tương tự như việc gửi tiền mặt. Kiểm toán viên cần xem xét các tài khoản phải trả hóa đơn trong hệ thống thông tin kế toán để đảm bảo rằng số tiền hóa đơn khớp với số tiền hệ thống. Kiểm toán viên cũng nên xem lại tuyên bố hòa giải ngân hàng để đảm bảo rằng tất cả các kiểm tra công ty cắt giảm cho các nhà cung cấp rõ ràng thông qua ngân hàng. Kiểm toán viên nên xem xét bất kỳ kiểm tra nổi bật về tính hợp lệ. Nếu một công ty yêu cầu nhân viên phải trả tiền để cân bằng hóa đơn cho báo cáo của nhà cung cấp, kiểm toán viên nên kiểm tra các đối chiếu này để biết tính chính xác và hợp lệ.
