Mặc dù hệ thống thuế của Hoa Kỳ không tính thuế giá trị gia tăng - thuế tiêu thụ trên diện rộng được đánh giá dựa trên giá trị gia tăng trong quá trình sản xuất và phân phối - cả các công ty nhỏ và lớn của Mỹ bán hàng hóa ở châu Âu đều phải chịu thuế và chịu thuế kiểm toán thuế VAT. Mặc dù loại thông tin được xem xét trong quá trình kiểm toán VAT khác nhau, các quy trình mà kiểm toán viên VAT tuân theo tương tự như các quy trình kiểm toán được tuân thủ tại Hoa Kỳ.
Thông báo và chuẩn bị
Cơ quan thuế cho quốc gia nơi bạn kinh doanh thường bắt đầu quá trình bằng cách thông báo cho bạn rằng việc kiểm toán VAT là do. Ví dụ, Cục Thuế và Hải quan của Nữ hoàng giám sát kiểm toán VAT cho các doanh nghiệp bán sản phẩm tại Vương quốc Anh. Thông báo sẽ xác định các hồ sơ và thông tin mà cơ quan muốn xem và xem xét, chẳng hạn như khai thuế VAT cho các năm hiện tại và các năm trước, khai báo thuế đầu ra cho thấy thuế VAT được tính, yêu cầu khấu trừ thuế VAT và phương pháp tính thuế VAT.
Thủ tục bắt đầu
Kiểm toán viên VAT dành một hoặc hai giờ đầu tiên để làm quen với cách thức kinh doanh của bạn. Thủ tục định hướng có thể bao gồm một hoặc nhiều cuộc phỏng vấn cá nhân, tham quan và đánh giá quá trình hoạt động. Sau đó, nhóm kiểm toán chuyển đến văn phòng hoặc phòng riêng, nhận hồ sơ và thông tin bạn thu thập được và bắt đầu các thủ tục kiểm toán đang hoạt động. Nếu nhóm yêu cầu thông tin được lưu trữ điện tử, một đại diện từ doanh nghiệp của bạn sẽ vẫn ở lại với nhóm, vì luật pháp EU không cho phép kiểm toán viên VAT vận hành máy tính của bạn.
Giai đoạn kiểm toán hoạt động
Các quy trình trong giai đoạn này hoạt động để xác minh rằng doanh nghiệp của bạn đang tính thuế suất VAT chính xác và bao gồm cả hoa hồng, phí và chi phí trong tính toán VAT. Kiểm toán viên cũng xác minh rằng các khiếu nại khấu trừ thuế VAT liên quan đến chi phí liên quan đến các hoạt động chịu thuế hoặc đủ điều kiện, không phải chi phí liên quan đến các hoạt động được miễn hoặc không kinh doanh. Các thủ tục phổ biến bao gồm đánh giá hồ sơ để đảm bảo hóa đơn hiển thị số đăng ký VAT của bạn và kiểm tra ngẫu nhiên để đảm bảo tính toán VAT là chính xác. Ngoài ra, các bản kiểm toán đầu vào và đầu ra VAT xác minh rằng các giao dịch mua và bán hỗ trợ các con số và tính toán trên tờ khai thuế VAT.
Wind-Down và báo cáo
Kết thúc và báo cáo hoạt động giống như ở Kiểm toán viên Hoa Kỳ xem xét kỹ lưỡng kết quả kiểm toán, tạo báo cáo tóm tắt về chuyến thăm và gặp bạn để thảo luận về các thủ tục và kết quả. Báo cáo phác thảo các thủ tục kiểm toán, phát hiện và khuyến nghị. Nếu kiểm toán phát hiện ra những khác biệt cần giải quyết, báo cáo sẽ chỉ định khung thời gian để sửa lỗi sai lệch, cung cấp thêm thông tin hoặc nộp đơn kháng cáo lên tòa án độc lập.
