Các xác nhận và thủ tục kiểm toán cho phép kiểm toán viên thực hiện các hoạt động kiểm tra đối với các biện pháp kiểm soát nội bộ, chính sách hoặc hướng dẫn và quy trình báo cáo tài chính của tổ chức kinh doanh. Các xác nhận liên quan đến kiểm tra báo cáo tài chính, và bao gồm trình bày và công bố, tồn tại hoặc xảy ra, quyền và nghĩa vụ, tính đầy đủ và định giá hoặc phân bổ. Thủ tục kiểm toán chỉ ra các bước trong kiểm tra kiểm soát nội bộ và số dư tài khoản tài chính.
Trình bày và công bố
Trình bày đảm bảo rằng báo cáo tài chính của một thực thể kinh doanh được báo cáo theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và các tiêu chuẩn ngành. Trình bày chính xác có nghĩa là các tài khoản được báo cáo theo những cách cụ thể trong báo cáo tài chính - ví dụ: ngắn hạn và dài hạn. Tiết lộ cung cấp thông tin bổ sung cho người đọc báo cáo tài chính.
Tồn tại hoặc xuất hiện
Kiểm tra sự tồn tại kiểm tra xem một tài sản hoặc một khoản nợ có thể được xác minh về mặt vật lý. Ví dụ, kiểm toán viên có thể xác minh sự tồn tại của hàng tồn kho tại kho. Các thử nghiệm xuất hiện có thể thông báo cho kiểm toán viên về ngày và địa điểm giao dịch kinh doanh đã xảy ra.
Quyền và nghĩa vụ
Kiểm toán viên kiểm tra xem một thực thể kinh doanh có quyền đối với tài sản của mình hay không - những gì nó sở hữu - hoặc có nghĩa vụ pháp lý đối với các khoản nợ của mình - những gì nó nợ. Ví dụ, kiểm toán viên có thể xác minh thỏa thuận trái phiếu để xác nhận nợ của Công ty ABC.
Hoàn thành
Tính đầy đủ trong báo cáo tài chính có nghĩa là báo cáo tài chính của một doanh nghiệp bao gồm bốn báo cáo: bảng cân đối kế toán, báo cáo lãi lỗ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Định giá hoặc phân bổ
Kiểm tra định giá kiểm tra xem một công ty thẩm định tài sản hoặc nợ của mình đúng cách. Chẳng hạn, kiểm toán viên có thể hỏi Công ty XYZ định giá tài sản bất động sản của mình như thế nào. Các kỹ thuật phân bổ có thể liên quan đến cách một thực thể kinh doanh phân bổ chi phí cho các sản phẩm, phân khúc hoặc khoảng thời gian.
Kiến thức môi trường hoạt động
Kiểm toán viên hiểu môi trường hoạt động của một tổ chức bằng cách đọc các chính sách và hướng dẫn của công ty, quy trình của bộ phận và tiêu chuẩn cấp phân khúc. Một kiểm toán viên cũng có thể có được kiến thức như vậy bằng cách đọc các ấn phẩm công nghiệp, tìm hiểu từ các kiểm toán viên bên ngoài và đọc các báo cáo của những năm trước.
Kiểm soát kiến thức
Kiểm toán viên có được kiến thức về các kiểm soát hiện có trong một quy trình hoặc trong một khu vực đang được xem xét, bằng cách thảo luận với nhiều chuyên gia - chẳng hạn như kế toán viên, quản lý rủi ro, chuyên gia thuế và thương nhân. Ví dụ, kiểm toán viên có thể yêu cầu người quản lý rủi ro giải thích quy trình tính giá của quyền chọn trái phiếu.
Kiểm tra kiểm soát
Một chuyên gia kiểm toán áp dụng các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung để đảm bảo rằng các kiểm soát, quy trình và thủ tục nội bộ là "đầy đủ" và "hiệu quả". Kiểm soát đầy đủ giải thích chi tiết các bước liên quan đến thực hiện nhiệm vụ và quá trình ra quyết định. Kiểm soát hiệu quả khắc phục thiếu sót đúng cách.
Kiểm tra số dư tài khoản
Tài khoản kiểm toán kiểm toán cân bằng khi môi trường kiểm soát của một thực thể kinh doanh không đầy đủ hoặc hiệu quả. Ví dụ, một chuyên gia kiểm toán xem xét số dư phí bảo hiểm và bảo hiểm của Công ty có thể đánh giá xem số tiền bảo hiểm có được tính toán đúng hay không.
Kiểm tra chi tiết tài khoản
Kiểm toán viên tiến hành kiểm tra chi tiết các tài khoản và nhóm tài khoản để đảm bảo số dư tài khoản cá nhân đồng ý với số dư báo cáo tài chính. Ví dụ: kiểm toán viên có thể xem xét tài khoản của các chủ hợp đồng cá nhân để xác minh rằng tổng số các tài khoản này đồng ý với số tiền được báo cáo trên bảng cân đối kế toán của công ty bảo hiểm.
