Nếu bạn xem xét các báo cáo thanh khoản của nhiều tổ chức, bạn sẽ thấy rằng một số trong số họ có các khoản chi tiền mặt đáng kể. Các công ty đầu tư đáng kể vào các sáng kiến dài hạn có thể tìm kiếm nguồn tài trợ thông qua thị trường tài chính, đặc biệt là nếu tiền trong kho bạc của công ty đang cạn kiệt nhanh chóng. Các công ty tìm kiếm tiền cũng có thể tiếp cận với các nhà tài chính bên ngoài, chẳng hạn như các cổ đông và người cho vay.
Định nghĩa
Một khoản chi tiền mặt là tiền mà một công ty trả cho các chi phí hoạt động của nó. Nó cũng được gọi là giải ngân tiền mặt hoặc chảy ra. Doanh nghiệp có thể chi tiền cho các khoản phí khác nhau, điều này tạo ra sự thay đổi từ chi phí vật chất đến chi phí bán hàng, chi phí chung và hành chính. Chúng bao gồm tiền thuê nhà, vật tư văn phòng, kiện tụng, tiền lương, bảo hiểm và tiện ích. Kế toán ghi lại dòng tiền mặt trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ, còn được gọi là báo cáo thanh khoản hoặc báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Là chi phí của công ty, chi tiêu tiền mặt là không thể thiếu trong báo cáo thu nhập, còn được gọi là báo cáo lãi lỗ.
Lưu chuyển tiền tệ
Để có một bức tranh rộng hơn về các khoản chi tiền mặt của công ty và tầm quan trọng của họ trong quản lý thanh khoản, có thể hữu ích khi nhìn thấy khía cạnh khác của đồng tiền thanh khoản - đó là hiểu về dòng tiền của công ty. Còn được gọi là nhận hoặc chuyển tiền mặt, một dòng tiền liên quan đến tiền mà công ty đang nhận từ các đối tác kinh doanh, chẳng hạn như khách hàng cũng như nhà cung cấp và nhà cung cấp dịch vụ - ví dụ trong trường hợp giảm giá, hoàn tiền hoặc giảm giá. Chuyển tiền mặt cũng có thể liên quan đến tiền cho vay và biên lai từ phát hành cổ phiếu.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Kế toán doanh nghiệp báo cáo chi tiêu tiền mặt và dòng vào một báo cáo thanh khoản. Báo cáo này có ba phần cụ thể mà kế toán báo cáo như sau: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, dòng tiền từ hoạt động đầu tư và dòng tiền từ hoạt động tài chính. Để chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ, kế toán bắt đầu với số dư tiền mặt bắt đầu của một công ty, thêm tất cả các dòng vào đó, trừ tất cả các dòng tiền ra khỏi nó và sau đó tính toán bảng cân đối tiền mặt kết thúc của công ty. Đầu tư dòng tiền liên quan đến bán và mua các tài sản dài hạn như thiết bị và bất động sản. Dòng tiền tài chính liên quan đến tiền đến từ các khoản nợ cũng như các khoản đầu tư và trả cổ tức của cổ đông.
Kế toán và báo cáo tài chính
Một kế toán doanh nghiệp phải tuân theo các quy tắc cụ thể khi ghi lại các khoản chi tiền mặt. Những sắc lệnh này bao gồm hướng dẫn của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ, quy tắc của Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Tài chính và chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế. Để ghi lại các khoản chi tiền mặt, kế toán ghi nợ tài khoản chi phí tương ứng và ghi có vào tài khoản tiền mặt. Trong trường hợp này, có sự giảm tiền của công ty. Thanh toán tiền mặt ảnh hưởng đến hai báo cáo kế toán - tiền mặt là một khoản mục cân đối, trong khi chi phí là một thành phần báo cáo thu nhập.
