Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một tài liệu cho biết có bao nhiêu tiền (hoặc các khoản tương đương tiền) vào một doanh nghiệp và bao nhiêu đi ra ngoài. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được coi là người bạn đồng hành cần thiết với báo cáo thu nhập và bảng cân đối khi đánh giá tình trạng tài chính của một doanh nghiệp. Một báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được trình bày theo nhiều định dạng khác nhau. Tuy nhiên, công bố đầy đủ, ngắn gọn và rõ ràng về sự chuyển động của tiền mặt là yêu cầu thực sự duy nhất cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường bao gồm các khoảng thời gian từ một năm trở lên, với nhiều chi tiết hoặc ít hơn, tùy thuộc vào mục đích sử dụng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ví dụ này về báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý đầu tiên cho một công ty xây dựng mới, đã được thực hiện rất đơn giản để minh họa các nguyên tắc và các thành phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Thu thập các hồ sơ bạn sẽ cần cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn.
Xác minh rằng số dư tiền mặt cuối kỳ của bạn cho mỗi kỳ kế toán đồng ý với báo cáo ngân hàng đối chiếu của bạn.
Thiết lập bảng tính cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn. Mở một tệp mới trong chương trình bảng tính của bạn và đặt tên cho nó. Ví dụ: "Xây dựng Acme, Báo cáo lưu chuyển tiền mặt quý 1 năm 2010."
Đặt tên cho các cột của báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn. Ví dụ: Báo cáo lưu chuyển tiền mặt quý 1 năm 2010 của Acme Construction sẽ có năm cột với các tiêu đề sau: (hiện tại tiêu đề cột đầu tiên trống), "Tháng 1", "Tháng 2", "Tháng 3", "Tiền mặt trong quý đầu tiên Lưu lượng."
Kiểm tra tài khoản tiền mặt của bạn và lập danh sách tất cả các nguồn mà bạn đã nhận được tiền mặt trong các khoảng thời gian sẽ được bao phủ bởi báo cáo lưu chuyển tiền mặt của bạn. Sau đó lập danh sách tất cả các loại giải ngân tiền mặt trong cùng thời gian.
Sử dụng danh sách bạn đã chuẩn bị trong Bước 5 để gắn nhãn các hàng trong bảng tính báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn. Biên lai tiền mặt sẽ là phần đầu tiên, Giải ngân tiền mặt sẽ là phần thứ hai. Mỗi phần sẽ có một tổng phụ. Hàng cuối cùng sẽ chứa Lưu lượng tiền mặt ròng cho từng thời kỳ. Ví dụ: Báo cáo lưu chuyển tiền mặt trong quý đầu tiên của Acme Construction sẽ có các nhãn hàng sau: "Nhận tiền mặt" (nhãn cho phần biên lai tiền mặt); "Tiền mặt bắt đầu"; "Thanh toán từ khách hàng"; "Cho vay"; "Góp vốn"; "Tổng số tiền đã nhận" (nhãn cho tổng phụ); "Giải ngân tiền mặt" (nhãn cho phần giải ngân tiền mặt); "Lương"; "Chi phí xây dựng"; "Chi phí hoạt động khác"; "Tổng số tiền giải ngân" (tổng phụ cho phần này); "Số dư tiền mặt kết thúc" (tổng số tiền bắt đầu, tổng số tiền nhận được và tổng số tiền giải ngân); "Dòng tiền thuần" (tổng số tiền nhận được và tổng số tiền giải ngân).
Ghi lại số liệu Tiền mặt bắt đầu của bạn vào các ô thích hợp trong bảng tính Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn: Tham khảo chi tiết tài khoản tiền mặt của bạn và tìm số dư tiền mặt ban đầu cho từng giai đoạn sẽ được báo cáo trên Báo cáo lưu chuyển tiền mặt của bạn. Ghi lại những con số này vào các ô thích hợp của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn. Ví dụ: đối với Xây dựng Acme: Số dư tiền mặt bắt đầu thu được từ hồ sơ kế toán của Acme là --- tháng 1, $ 0; Tháng 2, $ 180.000; Tháng ba, 50.000 đô la.
Ghi lại và tổng phụ các khoản thu tiền mặt cho từng kỳ kế toán sẽ được báo cáo trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn: Tham khảo hồ sơ tài khoản tiền mặt của bạn và tổng hợp tổng hợp, theo từng giai đoạn cho từng danh mục Biên nhận tiền mặt. Ghi lại những số liệu này vào các ô thích hợp trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn. Đặt tổng phụ cho từng kỳ kế toán Trong hàng "Tổng số tiền nhận được". Sử dụng các công thức để tính các khoản tiền này, để chúng sẽ tự động cập nhật nếu bạn thay đổi dữ liệu trên bảng tính của mình.
Ví dụ: đối với Acme Construction: Tháng 1 - Thanh toán từ khách hàng, $ 50.000; Cho vay, 150.000; Vốn đóng góp, 200.000 USD; Tổng số tiền mặt nhận, $ 400.000; Tháng 2 - Thanh toán từ khách hàng, $ 125.000; Các khoản vay, $ 0; Vốn đóng góp, $ 0; Tổng số tiền mặt nhận, $ 125.000; Tháng 3-- Thanh toán từ khách hàng, $ 315,000; Các khoản vay, $ 0; Vốn đóng góp, $ 0; Tổng số tiền nhận, $ 315,000.
Ghi lại và tổng phụ các khoản giải ngân tiền mặt cho từng kỳ kế toán sẽ được báo cáo trên Báo cáo lưu chuyển tiền mặt của bạn: Tham khảo hồ sơ tài khoản tiền mặt của bạn và tổng hợp tổng hợp, theo từng giai đoạn cho từng danh mục Giải ngân tiền mặt. Ghi lại tổng số trong các ô thích hợp trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn. Đặt tổng phụ cho từng kỳ kế toán trong hàng "Tổng số tiền giải ngân". Như trong Bước 8, sử dụng các công thức để tính các khoản tiền này. Ví dụ, đối với Acme Construction: Tháng 1 - Tiền lương, $ 80.000; Chi phí xây dựng, $ 125,000; Chi phí hoạt động khác, $ 15.000; Tổng số tiền giải ngân, $ 220.000; Tháng 2 - Tiền lương, $ 80.000; Chi phí xây dựng, $ 157,000; Chi phí hoạt động khác, $ 18.000; Tổng số tiền giải ngân, $ 255,000; Tháng 3 - Tiền lương, $ 85.000; Chi phí xây dựng, $ 185,000; Chi phí hoạt động khác, $ 18.000; Tổng số tiền giải ngân, $ 288.000.
Tính số dư tiền mặt cuối kỳ của bạn cho từng kỳ kế toán: Trong hàng có nhãn "Số dư tiền mặt cuối kỳ", ghi lại tổng số tiền mặt bắt đầu của bạn, Tổng số tiền nhận và tổng số tiền giải ngân cho mỗi kỳ kế toán. Một lần nữa, sử dụng các công thức để tính các khoản tiền này.
Tính toán Lưu lượng tiền mặt ròng của bạn cho từng giai đoạn sẽ được báo cáo trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn: Trong hàng có nhãn "Lưu lượng tiền mặt ròng", hãy ghi lại tổng số Biên lai tiền mặt và Tổng số tiền giải ngân cho mỗi kỳ kế toán. Như trong Bước 10, sử dụng các công thức để tính các khoản tiền này.
Ghi lại số dư tiền mặt bắt đầu của bạn cho toàn bộ phạm vi ngày được bao phủ bởi Báo cáo lưu chuyển tiền mặt của bạn trong cột cuối cùng của bảng tính. Ví dụ: Acme Con bắt đầu Số dư tiền mặt trong quý đầu tiên là $ 0.
Trong cột cuối cùng của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn, hãy tính tổng số cho mỗi hàng. Ở đây một lần nữa, sử dụng các công thức để tính những khoản tiền này. Dán nhãn cột này.
Ví dụ: Cột cuối cùng trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Acme Construction được gắn nhãn "Dòng tiền mặt quý đầu tiên ròng". Các số liệu được tính toán là "Thanh toán từ khách hàng", $ 490.000; "Cho vay", 150.000; "Vốn đóng góp", 200.000; "Tổng số tiền mặt nhận được," $ 850.000; "Tiền lương," $ 245.000; "Chi phí xây dựng", $ 467,000; "Chi phí hoạt động khác," $ 51.000; "Tổng số tiền giải ngân," $ 763.000.
Lưu bảng tính Báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào máy tính của bạn. Kiểm tra kỹ tất cả các số liệu của bạn để biết chính xác và in Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn.
Lời khuyên
-
Để kiểm tra độ chính xác dữ liệu của bạn, trong khi tổng hợp dữ liệu của bạn cho Biên lai tiền mặt và giải ngân tiền mặt, hãy so sánh tổng số thời gian của bạn với các tài khoản chi phí liên quan cho các khoảng thời gian đó. Nếu bạn sử dụng phương pháp kế toán dồn tích, bạn có thể thấy rằng các tổng này không đồng ý, nhưng bạn có thể điều chỉnh tổng số bằng cách xác định chi phí nào chưa được thanh toán và khoản thanh toán nào trong giai đoạn hiện tại là chi phí cho giai đoạn trước.
