Khi một công ty thuê một tài sản vật chất, chẳng hạn như một tòa nhà văn phòng, nó có thể phân loại chi phí là một hoạt động cho thuê vốn hoặc hoạt động. Việc cho thuê tài sản được coi là vốn nếu chi phí thuê được phân loại là mua, quyền sở hữu cuối cùng được chuyển cho bên thuê hoặc thời hạn thuê lớn hơn 75% giá trị tiền tệ của tài sản. Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chi phí cho thuê vốn được ghi nhận theo hoạt động tài chính và hoạt động.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Sổ cái
-
Báo cáo cho thuê
Chỉ ra bao nhiêu khoản thanh toán cho thuê trong năm tài chính đã được áp dụng cho tiền gốc và tiền lãi. Tách hai số tiền từ báo cáo cho thuê hoặc sổ cái chung cho các tài khoản phải trả. Sổ cái là nơi ghi lại tất cả các giao dịch kế toán, bao gồm thu nhập nhận được và thanh toán được thực hiện. Dòng tiền mặt được ghi nhận dưới dạng ghi nợ và dòng tiền mặt được ghi nhận dưới dạng tín dụng.
Tính tổng số tiền thanh toán tiền thuê gốc. Tổng số tiền thanh toán cho thuê được áp dụng cho tiền gốc sẽ được ghi nhận như một dòng tiền mặt trong các hoạt động tài chính. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bản tóm tắt các dòng tiền và dòng tiền của công ty trong một khoảng thời gian xác định. Nó được chia thành ba phần: hoạt động điều hành, hoạt động tài chính và hoạt động đầu tư. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp nhà đầu tư xác định nguồn gốc của thanh khoản của công ty.
Ghi lại tổng số tiền thanh toán tiền thuê chính trong phần hoạt động tài chính. Chi phí thuê vốn được coi là nợ, giống như cách một cá nhân coi khoản vay mua ô tô là nợ cá nhân. Tổng số tiền thanh toán cho thuê gốc có thể được viết dưới dạng thanh toán cho thuê vốn. Vì các khoản thanh toán được coi là một dòng tiền, nên số tiền sẽ được khấu trừ từ bất kỳ dòng tiền nào trong phần tài chính để đến dòng tiền ròng từ hoạt động tài chính.
Tính tổng số tiền trả lãi cho thuê. Số tiền này cần được ghi lại trong phần hoạt động điều hành của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Các khoản thanh toán tiền lãi được coi là một khoản chi tiền mặt vì chúng là một khoản chi phí. Các khoản thanh toán cho thuê gốc được phân loại là các hoạt động tài chính kể từ khi một khoản nợ được tích lũy để có được một tài sản thiết yếu. Các khoản thanh toán tiền lãi được coi là một chi phí để điều hành một doanh nghiệp.
Ghi lại tổng số tiền thanh toán lãi cho thuê trong phần hoạt động. Số tiền này có thể được viết dưới dạng thanh toán lãi cho thuê vốn theo dòng tiền mặt. Các khoản thanh toán tiền lãi sẽ được khấu trừ từ bất kỳ dòng tiền nào được ghi nhận để đến dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh.
