Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo tài chính cơ bản, cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy các nguồn và sử dụng tiền mặt trong kỳ báo cáo, thường được chia nhỏ giữa các dòng tiền từ hoạt động điều hành, hoạt động tài chính và hoạt động đầu tư. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập bằng phương pháp trực tiếp hoặc phương pháp gián tiếp. Cả hai phương pháp đều mang lại kết quả như nhau, nhưng các quy trình khác nhau được sử dụng để xác định dòng tiền từ hoạt động điều hành. Đây là cách sử dụng phương pháp gián tiếp.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Báo cáo thu nhập cho kỳ báo cáo
-
Chi tiết tổng hợp cho kỳ
Để chuẩn bị phần về dòng tiền từ hoạt động điều hành, hãy bắt đầu với thu nhập ròng trong khoảng thời gian từ báo cáo thu nhập.
Báo cáo riêng về việc hoàn lại số tiền được tính hoặc ghi có vào báo cáo thu nhập không đại diện cho dòng tiền. Chúng thường bao gồm khấu hao, cạn kiệt và khấu hao.
Xác định các thay đổi trong tài khoản vốn lưu động bao gồm các khoản phải thu, hàng tồn kho, chi phí trả trước, tài khoản phải trả và chi phí tích lũy. Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo các thay đổi khi tăng hoặc giảm trong từng danh mục cho kỳ báo cáo. Giảm trong tài khoản tài sản hiện tại được báo cáo là số liệu tích cực và tăng trong tài sản hiện tại được báo cáo là số liệu âm. Những thay đổi trong các khoản nợ hiện tại sẽ ngược lại - mức tăng được báo cáo là số liệu dương và mức giảm được báo cáo là số liệu âm.
Việc thêm các số liệu từ các bước trước đó dẫn đến tiền mặt được cung cấp bởi hoặc được sử dụng trong các hoạt động điều hành.
Để chuẩn bị phần về dòng tiền từ hoạt động đầu tư, hãy phân tích tài sản, nhà máy và thiết bị và tài khoản đầu tư trên sổ cái. Báo cáo các khoản giải ngân bằng tiền mặt để mua tài sản, nhà máy và thiết bị hoặc để đầu tư, và các khoản thu tiền mặt từ việc bán tài sản, nhà máy và thiết bị và từ việc bán hoặc mua lại các khoản đầu tư.
Để chuẩn bị phần về dòng tiền từ hoạt động tài chính, hãy phân tích các tài khoản nợ dài hạn trên sổ cái. Báo cáo số tiền thu được từ các khoản vay hoặc các khoản nợ khác, tiền thu được từ phát hành cổ phiếu và cổ tức dưới dạng biên lai tiền mặt. Báo cáo các khoản giải ngân tiền mặt được thực hiện để trả góp cho vay, mua cổ phiếu quỹ hoặc để trả lại vốn.
Ở dưới cùng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hãy cộng tiền mặt được cung cấp hoặc sử dụng trong hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ và báo cáo tổng số tiền của ba phần đó khi tăng hoặc giảm tiền mặt trong kỳ. Thêm hoặc trừ số tiền này từ số dư đầu kỳ bằng tiền mặt trong kỳ, để đến số dư cuối kỳ bằng tiền mặt.
Lời khuyên
-
Các khoản đầu tư ngắn hạn, tạm thời có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt, chẳng hạn như chứng khoán thị trường và chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, được coi là tương đương tiền và được đưa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
