Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - đặc biệt là phương pháp trực tiếp - xác định các nguồn và việc sử dụng các giao dịch. Phần giữa trong báo cáo này báo cáo hoạt động đầu tư. Việc mua và bán tài sản cố định và / hoặc đầu tư - chẳng hạn như chứng khoán có thể bán được - tất cả đều nằm trong phần này. Tính toán các thay đổi trong dòng tiền liên quan đến việc xem xét các hoạt động này và liệt kê chúng theo đúng thứ tự. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa trên thông tin từ sổ cái và báo cáo thu nhập chung của công ty đối với số tiền cụ thể.
Xem lại sổ cái và báo cáo thu nhập. Lưu ý tất cả các giao dịch mua và bán tài sản cố định, chủ yếu là tài sản, nhà máy và thiết bị.
Liệt kê tất cả các khoản thu tiền mặt từ việc bán tài sản cố định.Thông tin nên bao gồm một mô tả ngắn gọn về mặt hàng được bán và số tiền nhận được từ người mua.
Tổng số các khoản thu tiền mặt cho tất cả các tài sản cố định được bán. Lưu con số này để tính toán sau.
Xác định việc mua tất cả các tài sản cố định. Viết ra các mục đã mua và số tiền được trả ngay bên dưới danh sách tài sản đã bán.
Tổng số tiền thanh toán cho tất cả các tài sản cố định mới.
Khấu trừ số tiền thanh toán cho tài sản cố định mới từ các khoản thu tiền mặt nhận được từ tài sản cố định đã bán. Sự khác biệt - cho dù là tích cực hay tiêu cực - đại diện cho tổng dòng tiền hoặc dòng tiền từ tài sản cố định cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Lời khuyên
-
Khoản lãi hoặc lỗ trong phần đầu tư cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ không phải là đại diện 100% cho tổng dòng tiền của công ty. Các bộ phận điều hành và tài chính cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng có thể ảnh hưởng đến tổng dòng tiền.
