Kiểm toán là một quy trình các công ty sử dụng để xem xét hoạt động, thông tin tài chính và tuân thủ các quy định của chính phủ hoặc các hướng dẫn khác. Nhiều công ty sử dụng các công ty kế toán công của kế toán viên chuyên nghiệp độc lập cho quá trình này. Các thủ tục kiểm toán phác thảo cách các cá nhân sẽ tiến hành kiểm toán và so sánh thông tin của một công ty với các chuẩn mực kế toán quốc gia hoặc các quy tắc khác. Thiết kế các quy trình kiểm toán thường bao gồm các nguyên tắc phổ biến hoặc quy trình cụ thể cho các hoạt động của công ty và các chức năng hoặc nhiệm vụ công việc riêng lẻ.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Nguyên tắc kế toán
-
Nguyên tắc kiểm toán
-
Thông tin tài chính
Xem xét chuẩn mực kế toán và kiểm toán quốc gia. Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và các chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận chung (GAAS) là các chuẩn mực kế toán và kiểm toán có thẩm quyền nhất ở Hoa Kỳ Kế toán nên xem xét các chuẩn mực này để thiết kế các quy trình kiểm toán phản ánh chính xác các khái niệm này.
Tạo một quy trình lấy mẫu. Kiểm toán không kiểm tra mọi giao dịch trong quá trình xem xét. Kế toán phải tạo ra một hệ thống thống kê hoặc phi thống kê để chọn một mẫu ngẫu nhiên về thông tin của công ty. Thủ tục này có thể được tạo ra bằng máy tính hoặc quá trình lựa chọn ngẫu nhiên thủ công.
Phát triển kỹ thuật điền dã cá nhân. Kế toán sẽ hoàn thành hầu hết các công việc của họ trong giai đoạn điền dã. Các thủ tục này sử dụng kết hợp các quan sát, phỏng vấn và tính toán lại. Các quy trình quan sát và phỏng vấn sẽ tốt hơn khi các mục vật lý đang được xem xét, trong khi tính toán lại thông tin là phổ biến khi kế toán phải kiểm tra tính chính xác và hợp lệ của thông tin.
Đánh giá kiểm soát nội bộ. Các công ty được tổ chức công khai phải sử dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ để bảo vệ thông tin tài chính của họ. Các thủ tục kiểm toán nên bao gồm một cuộc phỏng vấn của quản lý công ty để đánh giá kiến thức của họ về kiểm soát, quan sát các kiểm soát nếu có thể và kiểm tra thông tin để đảm bảo tất cả chữ ký hoặc ủy quyền tồn tại trên các tài liệu.
Lời khuyên
-
Thủ tục kiểm toán có thể thay đổi theo thời gian. Kế toán viên chuyên nghiệp nên xem xét tham gia các hội thảo hoặc khóa học hiện tại để tìm hiểu về các vấn đề kế toán và cách tạo quy trình kiểm toán.
Cảnh báo
Không xây dựng các quy trình kiểm toán mạnh có thể cho phép thông tin không chính xác được lưu lại trong thông tin kế toán của công ty. Điều này có thể tạo ra các tình huống pháp lý nguy hiểm cho cả kiểm toán viên và khách hàng của họ.
