Thu nhập lãi liên quan đến tiền lãi được tích lũy theo thời gian thông qua các khoản đầu tư của doanh nghiệp vào các công cụ tài chính. Ví dụ, lãi thu được từ trái phiếu doanh nghiệp được tính là thu nhập lãi. Một số khoản nợ khác mà người khác nợ doanh nghiệp cũng có thể tạo ra lãi và được tính là thu nhập lãi. Theo cơ sở tiền mặt, thu nhập lãi được ghi nhận khi được trả; theo cơ sở dồn tích, thu nhập lãi được ghi nhận khi kiếm được.
Kế toán cơ sở tiền mặt
Kế toán cơ sở tiền mặt ghi lại chi phí và doanh thu trên các tài khoản khi tiền mặt cho chúng được thanh toán hoặc nhận. Như vậy, trong khi thu nhập lãi có thể kiếm được trước thời điểm thanh toán thực tế, một kế toán viên làm việc theo các giả định của kế toán cơ sở tiền mặt không thể nhận ra nó cho đến khi doanh nghiệp được trả tiền.
Kế toán cơ sở dồn tích
Kế toán cơ sở dồn tích ghi lại chi phí và doanh thu trên các tài khoản tại thời điểm xảy ra. Ví dụ: mặc dù thanh toán có thể không được nhận cho thu nhập lãi cho đến nhiều tháng trong tương lai, một kế toán làm việc theo cơ sở dồn tích sẽ ghi nhận lãi là thu nhập trong từng thời kỳ cho đến khi công cụ trả lãi không còn tạo ra lãi.
Ghi nhận doanh thu
Ghi nhận doanh thu, bao gồm thu nhập lãi, trong kế toán cơ sở dồn tích phụ thuộc vào hai yếu tố. Đầu tiên, số tiền phải có được, có nghĩa là giao dịch kinh tế đã được hoàn thành. Thứ hai, số tiền phải có thể thực hiện được, có nghĩa là không có lý do gì để nghĩ rằng nó không thể được thu thập. Do đó, thu nhập lãi được ghi nhận vào cuối mỗi kỳ miễn là nhà phát hành công cụ trả lãi dường như không có khả năng vỡ nợ.
Kế toán thu nhập lãi
Vào cuối mỗi kỳ kế toán, số tiền lãi kiếm được được ghi nhận là thu nhập, sau đó được ghi nhận là một khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp. Tại thời điểm thu nhập được thanh toán, số tiền thanh toán được ghi vào sổ cái các khoản phải thu và được ghi nhận là tiền mặt hoặc bất kỳ khoản tiền mặt tương đương nào được sử dụng để thanh toán cho doanh nghiệp.
