Để xác minh dữ liệu kế toán, lãnh đạo cao nhất thường không cho phép các nhà quản lý tài chính tổ chức một cuộc thảo luận liên tục, lan man về chính sách kế toán, trách nhiệm giải trình và tuân thủ quy định. Giám đốc điều hành cấp cao chỉ đơn giản dựa vào công việc độc lập và khách quan của một nhóm khác - thường là chức năng kiểm toán nội bộ - để xác định tính chính xác, đầy đủ và độ tin cậy của thông tin doanh nghiệp
Xác minh kế toán độc lập
Xác minh độc lập dữ liệu kế toán của công ty có nghĩa là định kỳ gửi một nhóm chuyên gia để xem xét các hoạt động lưu trữ hồ sơ của một bộ phận, bộ phận hoặc công ty con nước ngoài. Nhóm này có thể đến từ bộ phận kiểm toán nội bộ, nhưng một số công ty áp dụng các cấu trúc phân cấp hoặc cấu hình hoạt động khác nhau để giám sát công việc kế toán. Ví dụ, một doanh nghiệp có thể thiết lập chức năng tư vấn hoặc bộ phận tư vấn nội bộ để khắc phục sự thiếu hiệu quả của các quy trình cụ thể, kiểm tra các cơ chế kế toán chi phí hoặc hỗ trợ trưởng bộ phận trong công việc đảm bảo chất lượng. Xác minh kế toán có thể bao gồm các chức năng như kế toán, kiểm soát tài chính, lập báo cáo tài chính và tuân thủ kế toán.
Làm thế nào nó hoạt động
Để trả lời các thách thức hoạt động thường đi kèm với kế toán doanh nghiệp, lãnh đạo cao nhất thực hiện một cách tiếp cận tích hợp bắt đầu với các yêu cầu cụ thể của phân khúc và mở rộng cho nhân sự, quy trình, hoạt động, công nghệ và tuân thủ quy định. Vào đầu năm, các giám đốc điều hành cấp cao làm việc với các trưởng bộ phận và tổng giám đốc kiểm toán của công ty, xem xét các đơn vị kinh doanh có thể có vấn đề lưu giữ hồ sơ và có thể cần điều tra sâu, bên ngoài. Từ góc độ quản lý rủi ro, các đơn vị này có thể giành được điểm "Cấp 1" hoặc "Cấp 2" - có nghĩa là các quy trình kế toán của họ có thể khiến doanh nghiệp phải chịu tổn thất đáng kể hoặc nhiều hơn mức trung bình. Sau khi xác định mức độ rủi ro, kiểm toán viên trưởng phân công nhân sự cho các phân khúc cụ thể, yêu cầu họ kiểm tra cách nhân viên ghi lại các giao dịch và xác minh rằng họ thực hiện theo quy tắc. Bước thứ ba là thảo luận về các vấn đề báo cáo tài chính với quản lý địa phương, sau đó kiểm toán viên đưa ra báo cáo.
Cùng một kịch bản, diễn viên khác nhau
Để thúc đẩy tính minh bạch và ngăn ngừa xung đột lợi ích trong quy trình xác minh kế toán, tổng giám đốc định kỳ luân chuyển nhân viên kiểm toán. Những môn thể dục dụng cụ này có lợi, bởi vì chúng giúp kiểm toán viên mở rộng kiến thức trong các lĩnh vực khác nhau, tiếp xúc với các đơn vị điều hành khác và giảm thiểu rủi ro thông đồng giữa các nhà phê bình và trưởng bộ phận. Nhóm thực hiện công việc đảm bảo nội bộ là khác nhau, nhưng phương pháp tiếp cận và xem xét nói chung vẫn giống nhau.
Phân tích tình huống
Phân tích kịch bản có mặt trong toàn bộ công việc xác minh kế toán doanh nghiệp, bởi vì các nhà đánh giá liên tục suy nghĩ về những gì có thể sai, làm thế nào để phát hiện sự thiếu hiệu quả trong báo cáo tài chính và liệu các quy trình và cơ chế hiện hành có tuân thủ luật pháp hay chạy theo các quy định một cách trắng trợn. Các truy vấn này thường có trong danh sách kiểm tra kiểm toán và người đánh giá cố gắng nhận câu trả lời bằng cách đưa bảng câu hỏi cho nhân viên làm việc trong phân khúc được xem xét hoặc tương tác định kỳ với các quy trình của nó.
