Phí bảo hiểm y tế có thể được khấu trừ 100% cho các thành viên của Công ty trách nhiệm hữu hạn. Dịch vụ doanh thu nội bộ cho phép khấu trừ phí bảo hiểm trong những trường hợp nhất định cho người quản lý thành viên, những thành viên tích cực tham gia vào hoạt động của công ty.
Ai đủ điều kiện
Người tự làm chủ có thể khấu trừ tới 100 phần trăm phí bảo hiểm được trả cho bảo hiểm y tế và nha khoa, và thậm chí bảo hiểm chăm sóc dài hạn cho bản thân, vợ hoặc chồng và người phụ thuộc. Do IRS phân loại LLCs thành viên là chủ sở hữu duy nhất và LLC nhiều thành viên làm đối tác, nên các nhà quản lý thành viên theo các phân loại này báo cáo cổ phần của họ về lợi nhuận của công ty là thu nhập tự làm chủ và do đó đủ điều kiện để khấu trừ. Nếu một LLC, thay vì chấp nhận phân loại thuế IRS mặc định, sẽ bị đánh thuế như một công ty S, bất kỳ thành viên nào sở hữu ít nhất 2% cổ phần của LLC và nhận tiền lương từ công ty cũng đủ điều kiện để khấu trừ tới 100 phần trăm phí bảo hiểm y tế.
Trình độ chuyên môn
Đối với các LLC bị đánh thuế với tư cách là chủ sở hữu duy nhất, chương trình sức khỏe có thể dưới danh nghĩa của công ty hoặc chính bạn vì IRS coi thường LLC thành viên là một thực thể riêng biệt. Trong một LLC nhiều tháng được coi là một đối tác, các kế hoạch bảo hiểm y tế phải được coi là được thành lập theo doanh nghiệp, nhưng các thành viên có thể tự trả phí bảo hiểm hoặc LLC trả phí bảo hiểm và báo cáo số tiền trong Biểu K-1 của quan hệ đối tác lợi nhuận thu nhập đảm bảo. Nhưng nếu chương trình bảo hiểm dưới tên của các thành viên và họ tự trả phí bảo hiểm, LLC phải hoàn trả cho các thành viên và báo cáo số tiền là thu nhập được bảo đảm hoặc kế hoạch không được coi là được thành lập theo LLC. Các tiêu chuẩn cho một LLC bị đánh thuế như một công ty S giống như đối với một người bị đánh thuế như một đối tác, ngoại trừ số tiền được LLC trả hoặc hoàn trả được báo cáo trên các mẫu W-2 riêng lẻ như một phần của tổng thu nhập.
Khấu trừ trên dòng
Phí bảo hiểm y tế là một khoản khấu trừ trên dòng khấu trừ, có nghĩa là nó được bao gồm như là một phần trong tính toán tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn với mẫu 1040. Như vậy, bạn không cần phải ghi chi tiết để khấu trừ.
Giới hạn
Số tiền khấu trừ không thể vượt quá chia sẻ lợi nhuận ròng của LLC của bạn. Bạn cũng không thể lấy khoản khấu trừ cho bất kỳ tháng nào bạn đủ điều kiện nhận bảo hiểm theo chương trình bảo hiểm y tế do chủ sử dụng lao động, bao gồm cả chương trình thuộc về người phối ngẫu của bạn.
Tác động đến thuế tự làm
Thông thường, việc khấu trừ sức khỏe chỉ được áp dụng để giảm thu nhập chịu thuế thu nhập và không làm giảm thu nhập chịu thuế tự làm. Nhưng Đạo luật về việc làm cho doanh nghiệp nhỏ đã được Quốc hội thông qua và được Tổng thống Obama ký vào tháng 9 năm 2010 sẽ khấu trừ phí bảo hiểm y tế khi tính thu nhập tự làm chủ thay vì chỉ điều chỉnh tổng thu nhập, giảm thuế SE. Dự phòng phí bảo hiểm y tế của dự luật việc làm chỉ ảnh hưởng đến khai thuế trong năm 2010.
