Mục 179 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ cho phép người nộp thuế chi phí tài sản đủ điều kiện. Khấu trừ Mục 179 cho phép các chủ doanh nghiệp có được các khoản khấu trừ thuế nhanh hơn so với các phương pháp kế toán thuế thông thường. Chỉ một số tài sản nhất định đủ điều kiện để khấu trừ và số tiền khấu trừ sẽ giảm dần nếu mua tài sản cao.
Chi phí tài sản Versus Capital
Chi phí kinh doanh có thể không tốt cho lợi nhuận của công ty, nhưng chúng tạo ra một khoản giảm thuế. Doanh nghiệp được phép khấu trừ chi phí kinh doanh từ thu nhập để giảm cơ sở thuế thu nhập. Thật không may, chuẩn mực kế toán yêu cầu doanh nghiệp tận dụng việc mua tài sản. Điều đó có nghĩa là thay vì được khấu trừ thuế ngay lập tức cho việc mua tài sản, khoản khấu trừ được trải đều trong vòng đời của tài sản.
Mục 179 Cơ bản
Mục 179 cung cấp một đại lộ cho các chủ doanh nghiệp để có được khoản khấu trừ ban đầu lớn hơn cho việc mua tài sản. Chủ doanh nghiệp có thể chi tiêu lên tới 25.000 đô la tài sản đủ điều kiện trong năm mua. Nếu có bất kỳ giá trị tài sản nào còn lại sau khoản khấu trừ Mục 179, doanh nghiệp có thể tiếp tục khấu hao tài sản thường bắt đầu trong năm mua. Ví dụ: giả sử rằng một doanh nghiệp mua một tòa nhà trị giá 35.000 đô la dự kiến sẽ kéo dài mười năm mà không có giá trị còn lại. Doanh nghiệp có thể yêu cầu khoản khấu trừ Mục 179.000 đô la trong năm đầu tiên. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể yêu cầu khấu trừ thẳng 1.000 đô la, là giá trị còn lại 10.000 đô la được chia trong 10 năm, trong năm đầu tiên.
Mục 179 Giai đoạn ra
Mục 179 được thiết kế để mang lại lợi ích cho các doanh nghiệp nhỏ với số lượng mua tài sản khiêm tốn. Nếu doanh nghiệp mua một lượng lớn tài sản, khoản khấu trừ có thể được giảm. Sau 2 triệu đô la mua tài sản đủ điều kiện, khoản khấu trừ bắt đầu loại bỏ đô la cho đô la. Ví dụ: một doanh nghiệp có thể ngay lập tức chi 25.000 đô la cho giao dịch mua tài sản đủ điều kiện trị giá 2 triệu đô la theo Mục 179. Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ có thể chi 15.000 đô la nếu tổng số mua tài sản trong năm đó là 2.010.000 đô la
Tài sản đủ điều kiện
Mục 179 không hoạt động cho mọi tài sản.Tài sản cá nhân hữu hình được sử dụng trong một doanh nghiệp dự kiến kéo dài hơn một năm đủ điều kiện để khấu trừ Mục 179. Tài sản cá nhân hữu hình đủ điều kiện bao gồm thiết bị kinh doanh, máy móc, nội thất tòa nhà và máy tính. Một số tài sản cá nhân vô hình, như phần mềm máy tính, đủ điều kiện cho Mục 179, nhưng bằng sáng chế, bản quyền và thương hiệu thì không. Đất và các cấu trúc cố định gắn liền với đất, như bãi đỗ xe và hàng rào, không đủ điều kiện cho Mục 179. Hàng tồn kho, điều hòa không khí và sưởi ấm, và tài sản được sử dụng bên ngoài Hoa Kỳ cũng bị loại trừ.
