Gian lận thuế VAT (Thuế giá trị gia tăng) là một kế hoạch thông qua đó các doanh nghiệp tránh phải trả thuế VAT và thậm chí yêu cầu hoàn lại tiền thuế VAT mà họ không bao giờ phải trả. Các doanh nghiệp như vậy hiện thực hóa ý định tội phạm của họ bằng cách sử dụng các phương pháp được thiết lập khác nhau. Do đó, các loại gian lận thuế VAT khác nhau có thể được xác định, mà chính phủ của các quốc gia quản lý VAT đã chi số tiền rất lớn để điều tra và kiểm tra.
Yêu cầu hoàn tiền tăng cao
Đây là một kế hoạch gian lận VAT thông qua đó các thương nhân có được hóa đơn cho các giao dịch mua mà họ không bao giờ thực hiện. Mục đích của họ là yêu cầu hoàn lại tiền nhiều hơn từ các cơ quan thu thuế hơn họ xứng đáng. Những thương nhân như vậy có được hóa đơn giả vì hóa đơn là cần thiết để yêu cầu hoàn lại tiền. (Hóa đơn đưa ra bằng chứng về việc mua hàng hóa mà thương nhân đã thực hiện và họ đã trả thuế VAT hoàn lại.) Có một mạng lưới tội phạm được thiết lập để xử lý các hóa đơn bịa đặt đó, mà những người kinh doanh mua để lừa gạt chính phủ.
Doanh số chưa được báo cáo
Các thương nhân che giấu số lượng bán hàng thực tế của họ từ thị trường trong nước để trốn tránh nghĩa vụ tính thuế VAT cho các doanh số này. Một gian lận như vậy được thiết kế để cho phép họ yêu cầu hoàn lại tiền (tín dụng) nhiều hơn mức họ xứng đáng. Ngoài ra, chương trình này có tiềm năng tự nhiên thúc đẩy kinh doanh của các thương nhân như vậy bởi vì nó sẽ khuyến khích sự bảo trợ trên tài khoản của hàng hóa và dịch vụ tương đối rẻ mà thương nhân cung cấp cho người mua.
Thương nhân hư cấu
Các thương nhân thành lập các doanh nghiệp không có thật và đăng ký thuế VAT, do đó tạo ra các thương nhân hư cấu của chính họ. Họ thực hiện các giao dịch mua và bán hàng giả, và lừa gạt chính quyền bằng cách đăng ký các giao dịch kinh doanh không tồn tại của họ. Mục đích của họ là có căn cứ để yêu cầu hoàn thuế VAT. Ngoài việc thành lập doanh nghiệp giả, họ làm hóa đơn xuất khẩu giả. Để tránh bị lộ, họ cố gắng kiếm lợi nhuận nhanh và biến mất nhanh chóng.
Bán hàng trong nước được ngụy trang dưới dạng xuất khẩu
Theo kế hoạch này, thương nhân bán hàng hóa và dịch vụ trên thị trường nội địa nhưng tuyên bố đã bán chúng trên thị trường xuất khẩu. Đối với mục đích này, họ có được hóa đơn xuất khẩu giả. Hóa đơn xuất khẩu giả chứa các khiếu nại về số lượng mua lớn hơn số tiền thực tế mà các nhà giao dịch đã thực hiện. Hóa đơn bịa đặt như vậy rõ ràng biện minh cho yêu cầu của họ đối với các khoản thanh toán VAT lớn hơn và do đó hoàn lại thuế VAT lớn hơn.
Thiếu thương nhân gian lận nội bộ EU
Gian lận này cho phép các thương nhân trốn tránh nghĩa vụ thuế VAT của họ ở hai quốc gia EU khác nhau bằng cách tận dụng hàng hóa hoặc dịch vụ có nhu cầu cao ở một quốc gia EU cụ thể. Chẳng hạn, sau khi đăng ký VAT ở một quốc gia EU, giả sử, họ có thể mua hàng hóa và dịch vụ có nhu cầu cao ở Ireland mà họ khéo léo tránh phải trả thuế VAT. Sau đó, họ quay trở lại Pháp để nhanh chóng bán hàng hóa hoặc dịch vụ đó với giá đã bao gồm VAT (đã đăng ký VAT ở đó). Sau đó, họ nhanh chóng biến mất mà không phải trả thuế VAT.
