Gian lận không phải là một tội phạm xảy ra ngoài trời và đôi khi kiểm toán nội bộ hoặc bên ngoài không còn đủ để phát hiện gian lận trong một hệ thống kế toán. Để ngăn chặn tốt nhất gian lận, một công ty nên biết về tất cả các loại gian lận có thể xảy ra để có thể tạo ra các chương trình kiểm toán phù hợp. Một công ty nên thảo luận về rủi ro gian lận với tất cả quản lý và nhân viên, sử dụng các bài kiểm tra gian lận và nhận thức được khả năng của nhân viên quản lý để ghi đè các hệ thống kiểm soát gian lận. Các giao dịch bất thường, hay cờ đỏ, trong một hệ thống kế toán nói chung là đầu mối đầu tiên của các hành vi gian lận trong một công ty.
Thông báo tiền mặt và trộm cắp đầu tư dưới hình thức lướt qua hoặc larceny. Theo trang web Thuế tài chính kế toán, gian lận dưới dạng tiền mặt và trộm cắp đầu tư thường được công bố rộng rãi nhất, nhưng dẫn đến số tiền bị đánh cắp nhỏ nhất khi so sánh với các hình thức lừa đảo khác. Lướt qua xảy ra khi một nhân viên mất tiền, thường là một ít tại một thời điểm, trước khi nó được ghi vào hệ thống kế toán, hoặc làm sai lệch biên lai và tiền gửi ngân hàng. Larceny xảy ra khi một nhân viên lấy tiền sau khi nó được ghi vào hệ thống kế toán, ngăn chặn bằng séc hoặc có liên quan đến các kế hoạch lừa đảo của nhà cung cấp. Kế toán Joel B. Charkatz, trong một bài viết cho Lorman Education Services, nói rằng các nhân viên kế toán và những người có quyền truy cập vào hồ sơ tài chính của công ty thường là những cá nhân bị kết tội loại lừa đảo này. Bạn có thể phát hiện hình thức lừa đảo này nếu bạn nhận thấy số tiền nhỏ bị mất theo định kỳ.
Tìm kiếm sự khác biệt trong tài khoản chi phí nhân viên. Một nhân viên phạm tội lừa đảo có thể chuyển hóa đơn giả và yêu cầu họ làm chi phí kinh doanh, yêu cầu hoàn trả cho các mặt hàng không được phê duyệt, làm tăng chi phí mua hàng nếu không yêu cầu biên lai hoặc yêu cầu hoàn trả nhiều lần cho cùng một chi phí. Những cách khác mà nhân viên có thể ăn cắp tiền từ một công ty bao gồm không trả lại tiền ứng trước hoặc sử dụng thẻ tín dụng của công ty cho mục đích cá nhân. Trong một công ty lớn, sự chênh lệch tài khoản chi phí do gian lận có thể trông nhỏ, nhưng có thể xây dựng với số lượng lớn theo thời gian. Để phát hiện gian lận trong tài khoản chi phí nhân viên, yêu cầu biên lai với tất cả các yêu cầu hoàn trả và thiết lập các kiểm soát yêu cầu hồ sơ chi tiết của tất cả các giao dịch mua.
Tìm sự cố ý làm sai lệch hồ sơ tài chính với kiểm toán nội bộ. Báo cáo tài chính sai lệch vẫn là gian lận, ngay cả khi tài sản không bị đánh cắp, vì thông tin đánh lừa nhà đầu tư và ảnh hưởng đến giá của một cổ phiếu của công ty. Thuế tài chính kế toán khuyến nghị sử dụng kiểm toán viên bên ngoài để thực hiện kiểm toán đầy đủ bên cạnh kiểm toán nội bộ.
Phát hiện các cú đá lại của nhà cung cấp hoặc các khoản thanh toán gian lận bằng cách nhận thấy giá mua cao bất thường hoặc một nhà cung cấp không xác định. Nhân viên phụ trách mua hàng của công ty có thể yêu cầu các nhà cung cấp thanh toán lại cho việc kinh doanh cùng nhau, điều này dẫn đến việc một doanh nghiệp trả nhiều tiền hơn bình thường cho hàng hóa. Một công ty có thể phát hiện loại gian lận này bằng cách biết giá trị thị trường của vật tư mà nó mua so với giá mà nó đã trả.
Ngoài ra, một công ty có thể thực hiện thanh toán cho các nhà cung cấp hoặc nhân viên không tồn tại. Charkatz tuyên bố loại gian lận này khó phát hiện hơn ở các doanh nghiệp lớn sử dụng hàng trăm người và ký hợp đồng với một số nhà cung cấp. Tuy nhiên, kiểm tra đơn đặt hàng và yêu cầu thanh toán đối với danh sách hiện tại của các cá nhân được tuyển dụng và nhà cung cấp theo hợp đồng có thể giúp phát hiện và ngăn chặn gian lận trong hệ thống kế toán.
