Nhầm lẫn là phổ biến khi giao dịch với nhiều quy tắc và quy định của Dịch vụ doanh thu nội bộ. Mục 501 (a) định nghĩa các quy tắc cho các thực thể được miễn thuế. Các tổ chức theo định nghĩa đó sau đó được phân loại thành 29 nhóm trong Mục 501 (c), với các tổ chức từ thiện, tổ chức tôn giáo và tổ chức giáo dục thuộc 501 (c) (3). Các nhóm như công đoàn và tổ chức chính trị rơi vào các tiểu mục khác của 501 (c). Nói cách khác, Mục 501 (c) (3) chỉ là một trong những nhóm được miễn thuế theo Mục 501 (a).
Tình trạng miễn thuế cơ bản
Một doanh nghiệp có tình trạng được miễn thuế theo Mục 501 (a) đáp ứng các yêu cầu miễn thuế như được nêu trong Bộ luật IRS 170: Từ thiện, v.v., quyên góp và quà tặng. Nhiều loại thực thể và tổ chức kinh doanh đủ điều kiện cho trạng thái này và được xác định trong các tiểu mục 501 (c). Các cá nhân và tổ chức vì lợi nhuận có thể thực hiện quyên góp được khấu trừ thuế cho các thực thể đáp ứng trạng thái 501 (a).
Có được tình trạng miễn thuế đòi hỏi trước tiên phải thiết lập thực thể. Ví dụ, một tổ chức phi lợi nhuận cần thành lập một công ty với Bộ trưởng Ngoại giao thích hợp trước khi nộp đơn xin miễn thuế. Tổ chức được miễn phải nộp tờ khai thuế hàng năm với Mẫu 8976 Thông báo ý định hoạt động. Tuân thủ phải được đáp ứng hàng năm với những thay đổi được ghi nhận dựa trên kiểm toán hoặc chấm dứt.
Xác định loại tổ chức miễn
Mã IRS Mục 501 (c) (3) đề cập đến các tổ chức từ thiện, các tổ chức tôn giáo và giáo dục. Các tổ chức từ thiện công cộng cũng như các tổ chức tư nhân đều đủ điều kiện, mặc dù hầu hết đều xem các tổ chức được miễn thuế là các tổ chức từ thiện công cộng. Một ví dụ về một tổ chức từ thiện công cộng là Susan G. Komen hỗ trợ nhận thức về bệnh ung thư vú. Một ví dụ về một nền tảng là Quỹ Bill và Melinda Gates. Sự khác biệt giữa hai điều này là phương thức mà tiền chảy vào. Một tổ chức từ thiện công khai tìm kiếm tiền thông qua các chiến dịch gây quỹ và quyên góp rộng rãi trong khi một quỹ được tổ chức tư nhân và thường được tài trợ bởi một nguồn duy nhất.
Các loại thực thể miễn thuế khác
Mục 501 (c) bao gồm 29 tiểu mục hoặc tổ chức đủ điều kiện được miễn thuế. Mọi người nhận được yêu cầu quyên góp thường xuyên nhất từ các thực thể 501 (c) (3), nhưng có thể không nhận ra có bao nhiêu tổ chức được miễn thuế mà họ thực sự tương tác. Hội đồng thành phố địa phương thuộc tình trạng miễn trừ 501 (c) (3), trong khi công đoàn lao động, công đoàn tín dụng, tổ chức chính trị là tất cả các ví dụ về các thực thể 501 (c) khác không được phân loại trong tiểu mục 501 (c) (3). Ví dụ, phòng thương mại địa phương không phải là 501 (c) (3) mà là 501 (c) (6).
Đây là một sự khác biệt nhỏ vì cả hai thực thể đều nhận được tình trạng miễn thuế như nhau. Tuy nhiên, có những khác biệt nhỏ trong yêu cầu vận hành và cách thức thu tiền và phân tán. Ví dụ, phòng thương mại địa phương có thể không trực tiếp thu tiền vì lợi ích của một nhiệm vụ đã nêu vì phòng này thường đóng vai trò là một tổ chức vận động cùng với các cơ quan chính quyền địa phương và thành phố để cải thiện môi trường kinh doanh địa phương.
Điều này trái ngược hoàn toàn với các quy tắc của một tổ chức từ thiện phải giải ngân tiền để đạt được nhiệm vụ của tổ chức từ thiện. Ví dụ, Dự án Chiến binh bị thương lấy tiền quyên góp, ít chi phí hoạt động và giúp các chiến binh bị thương và gia đình họ với nhiều cấp độ chăm sóc, phục hồi và sửa đổi nhà cửa.
