Các tổ chức phi lợi nhuận tồn tại dưới nhiều hình thức. Một số là các tổ chức tôn giáo, những người khác là tổ chức từ thiện. Các nhóm hỗ trợ và các tổ chức xã hội khác cũng có thể được tổ chức dưới dạng phi lợi nhuận. Bất kể những gì công ty hoặc tổ chức làm, khía cạnh quan trọng là nó không hoạt động để kiếm lợi nhuận. Hầu hết, nếu không phải tất cả, thu nhập của tổ chức, sẽ quay trở lại để tài trợ cho công việc từ thiện của mình hoặc các mục tiêu quan trọng khác.
Điều mà nhiều người không nhận ra là việc thành lập một công ty phi lợi nhuận không đủ để được miễn thuế liên bang. Có những tiêu chí cụ thể mà một công ty phải đáp ứng để được miễn thuế, và nếu thực tiễn của nó thay đổi thì sự miễn trừ đó có thể bị lấy đi. Có lẽ quan trọng hơn, có một số loại miễn trừ được ban hành dựa trên những gì công ty hoặc tổ chức làm và cách thức cấu trúc. Trong khi trạng thái phi lợi nhuận 501 (c) (3) là trạng thái miễn trừ quen thuộc nhất đối với hầu hết mọi người, có những lựa chọn khác mà một công ty cũng có thể theo đuổi. Một trong số đó là 501 (c) (6), khác với 501 (c) (3) phổ biến hơn theo một số cách chính.
Công ty phi lợi nhuận là gì?
Để hiểu được sự khác biệt giữa các tổ chức 501 (c) (3) và 501 (c) (6), trước tiên bạn nên biết chính xác điều gì làm cho một tổ chức trở thành một tổ chức phi lợi nhuận. Nói rằng đó là một công ty hoặc tổ chức không tạo ra lợi nhuận thì hơi thưa thớt đối với một định nghĩa cụ thể, đặc biệt là mã số thuế công nhận 29 loại phi lợi nhuận khác nhau và Phân loại miễn thuế quốc gia công nhận hơn 600 danh mục con của các tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện cho 501 (c) (3) một mình.
Mặc dù vậy, tất cả các danh mục này đều có một điểm chung cốt lõi: Các doanh nghiệp hoặc tổ chức nằm trong các danh mục này tồn tại để ủng hộ và thúc đẩy một nguyên nhân cụ thể vì lợi ích công cộng. Đây có thể là một tôn giáo (đặc biệt là một tôn giáo có trọng tâm từ thiện mạnh mẽ), một nguyên nhân xã hội như chống lại tình trạng vô gia cư hoặc chăm sóc y tế cho những người cần nó, thúc đẩy nghiên cứu khoa học hoặc bất kỳ trong số hàng ngàn nguyên nhân khác tìm cách làm giàu công khai theo một cách nào đó. Đây là lý do mà các tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện miễn thuế; Chính phủ cảm thấy rằng sự làm giàu xã hội và viện trợ mà họ cung cấp có giá trị cao hơn IRS sẽ thu thuế.
Hiểu trạng thái 501 (c) (3)
Trạng thái miễn thuế 501 (c) (3) được đặt tên từ vị trí của nó trong Mã doanh thu nội bộ, là phần phụ thứ ba của điểm C trong phần 501. Phần này đặt ra các quy tắc miễn thuế đối với các loại hình kinh doanh được chọn là hoạt động từ thiện tổ chức.
Theo mục 501 (c) (3), một doanh nghiệp được miễn thuế phải là một doanh nghiệp hoạt động vì mục đích từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học hoặc văn học hoặc một doanh nghiệp thực hiện kiểm tra an toàn công cộng. Các tổ chức thúc đẩy cạnh tranh thể thao nghiệp dư quốc gia hoặc quốc tế hoặc làm việc để ngăn chặn sự tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật cũng có thể đủ điều kiện theo mã số thuế. Các doanh nghiệp đủ điều kiện thuộc một trong các loại này có thể được miễn thuế 501 (c) (3), điều này không chỉ khiến công ty bị nghi ngờ phải nộp thuế thu nhập liên bang (và thường là thuế nhà nước và địa phương) mà còn đóng góp để công ty khấu trừ thuế cho những người đóng góp.
Tuy nhiên, các công ty và tổ chức được công nhận là tổ chức từ thiện 501 (c) (3) có một số hạn chế đối với họ. Họ có thể không hoạt động chính trị, có nghĩa là họ không thể đóng góp chính trị hoặc chứng thực. Ngoài ra, một phần đáng kể của các hoạt động chung của một tổ chức phi lợi nhuận không được bao gồm vận động hành lang cho việc thông qua luật.Họ cũng không thể được vận hành theo cách mà họ tạo ra lợi ích hoặc lợi nhuận cho lợi ích cá nhân. Hơn nữa, các tổ chức phi lợi nhuận không thể chi trả cho các cổ đông hoặc các cá nhân khác để đổi lấy sự đóng góp hoặc đầu tư. Vi phạm bất kỳ quy tắc nào trong số này có thể dẫn đến mất trạng thái 501 (c) (3).
So sánh với trạng thái 501 (c) (6)
Nếu các tổ chức 501 (c) (3) là những gì mà hầu hết mọi người thường nghĩ là "tổ chức phi lợi nhuận" thì tổ chức 501 (c) (6) là gì? Không giống như miễn trừ 501 (c) (3), trạng thái 501 (c) (6) được dành cho các công ty và tổ chức đủ điều kiện là "giải đấu kinh doanh" theo định nghĩa của thuật ngữ trong mã số thuế. Điều này bao gồm các phòng thương mại, hội đồng thương mại, hội đồng bất động sản và các đội thể thao như các giải bóng đá chuyên nghiệp hoạt động như các tổ chức phi lợi nhuận (trái ngược với các đội hoạt động vì lợi nhuận như các đội trong Liên đoàn bóng đá quốc gia.) Trạng thái 501 (c) (6) giống như trạng thái 501 (c) (3), đặc biệt liên quan đến cách tổ chức không thể hoạt động để tạo ra bất kỳ lợi ích nào cho các cổ đông hoặc công ty tư nhân.
Một mục khác nhau giữa hai liên quan đến hành động chính trị. Trong khi các tổ chức 501 (c) (3) bị hạn chế nghiêm trọng về những gì họ có thể làm về mặt chính trị, thì IRS lại khoan dung hơn với các tổ chức 501 (c) (6) mang tính chính trị. Do các giải đấu kinh doanh tồn tại để phục vụ nhu cầu của các doanh nghiệp trong một khu vực hoặc thuộc một loại nhất định, IRS nhận ra rằng vận động hành lang để thay đổi pháp lý có thể là một phương pháp phục vụ những nhu cầu đó. Như vậy, các tổ chức có trạng thái 501 (c) (6) sẽ không tự động mất trạng thái được miễn vì tham gia vào hoạt động chính trị liên quan đến vận động hành lang thay mặt cho các doanh nghiệp mà họ đại diện. Tuy nhiên, đây là hoạt động chính trị duy nhất được cho phép và tổ chức vẫn có thể được yêu cầu thông báo cho các thành viên của mình về hoạt động của mình và bao nhiêu phần trăm của bất kỳ khoản phí hoặc phí thành viên nào đã đi vào hoạt động chính trị này. Một số loại thuế có thể được đánh vào số tiền chi cho chi phí vận động hành lang nếu tổ chức không thông báo cho các thành viên của mình.
Ngoài ra còn có một sự khác biệt lớn khác giữa các nhóm 501 (c) (3) và 501 (c) (6). Trong khi các khoản đóng góp cho các tổ chức 501 (c) (3) được khấu trừ thuế trong hầu hết các trường hợp, các khoản đóng góp được thực hiện cho các tổ chức 501 (c) (6) thì không. Nhiều quỹ được sử dụng trong hoạt động của các tổ chức này đến từ phí thành viên hoặc các khoản phí khác, vì vậy đây thường không phải là mối quan tâm chính.
Tình trạng nào là tốt nhất cho công ty của bạn?
Như bạn có thể thấy, có những lợi ích cho cả trạng thái 501 (c) (3) và trạng thái 501 (c) (6). Một công ty có tư cách 501 (c) (3) được hưởng các lợi ích của việc miễn thuế và việc gây quỹ có thể dễ dàng hơn vì các khoản đóng góp cũng được khấu trừ từ thuế của các nhà tài trợ. Ngay cả giá trị của hàng hóa được tặng cũng có thể được khấu trừ, miễn là hóa đơn được cung cấp để hiển thị giá trị gần đúng của các mặt hàng trong trường hợp IRS đặt câu hỏi về việc quyên góp. Đối với các tổ chức từ thiện công cộng và các tổ chức phi lợi nhuận khác phục vụ cộng đồng mà họ tồn tại, trạng thái 501 (c) (3) là mục tiêu để cố gắng và đạt được.
Tuy nhiên, đối với các công ty phục vụ các doanh nghiệp trong cộng đồng của họ hoặc đại diện cho toàn bộ một nhóm doanh nghiệp, tuy nhiên, sẽ không có ý nghĩa gì khi thử trạng thái 501 (c) (3). Thay vào đó, trạng thái 501 (c) (6) cung cấp nhiều lợi ích giống nhau trong khi vẫn cho phép công ty hoạt động chính trị thay cho các thành viên của mình. Quyên góp cho doanh nghiệp không được khấu trừ, nhưng các công ty này cũng nhận được số tiền quyên góp ít hơn đáng kể so với các tổ chức từ thiện công cộng, vì vậy đây không phải là điểm đưa ra hoặc phá vỡ quyết định áp dụng cho tình trạng phi lợi nhuận.
Bất kể loại trạng thái phi lợi nhuận nào mà công ty của bạn đủ điều kiện, điều cần thiết là bạn phải dành thời gian để tìm hiểu về quy trình đăng ký vì trạng thái phi lợi nhuận không phải lúc nào cũng dễ dàng có được. Bạn cũng cần tìm hiểu về các yêu cầu báo cáo của loại trạng thái phi lợi nhuận cụ thể mà bạn đăng ký và phải tuân theo các quy tắc nào để duy trì trạng thái hoạt động. Thiếu báo cáo hoặc hoạt động bên ngoài các quy tắc có thể khiến IRS hủy trạng thái phi lợi nhuận của công ty bạn và có thể mất nhiều công sức để khôi phục lại khi bị mất.
