Trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp không chỉ là một từ thông dụng. Nhiều người tiêu dùng đưa ra quyết định mua hàng ít nhất một phần dựa trên việc các công ty họ làm việc có chịu trách nhiệm xã hội hay không. Cho dù bạn sở hữu một doanh nghiệp và đang xem xét đóng góp hay bạn đang dự tính bắt đầu một tổ chức phi lợi nhuận của riêng mình, điều quan trọng là phải biết các lựa chọn của bạn để có được trạng thái được miễn thuế.
Mặc dù thực tế có 27 loại phi lợi nhuận theo mã số thuế của Hoa Kỳ, hai trong số các lựa chọn phổ biến nhất cho tình trạng được miễn thuế là các tổ chức 501 (c) (3) và 501 (c) (4). Để đưa ra quyết định sáng suốt, bạn cần phải hiểu sự khác biệt giữa 501 (c) (3) và 501 (c) (4).
Lời khuyên
-
Sự khác biệt chính giữa 501 (c) (3) và 501 (c) (4) là mức độ hoạt động chính trị mà mỗi tổ chức có thể tham gia và liệu các khoản đóng góp có được khấu trừ thuế hay không.
Phi lợi nhuận 501 (c) (3) là gì?
Khi bạn nghĩ về một tổ chức phi lợi nhuận, bạn có thể nghĩ đến 501 (c) (3). Môi trường sống cho nhân loại và Hội chữ thập đỏ Mỹ là hai ví dụ của các tổ chức lớn 501 (c) (3) nổi tiếng. Các tổ chức này cũng được gọi là các tổ chức từ thiện.
501 (c) (3) phải phục vụ mục đích cụ thể theo quy định của mã thuế IRS. Nó có thể là từ thiện, tôn giáo, khoa học, văn học, giáo dục, một trong đó thúc đẩy các cuộc thi thể thao nghiệp dư hoặc một trong đó ngăn chặn sự tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật. Tổ chức cũng cần được kết hợp một cách thích hợp. Nó có thể là một công ty, một hiệp hội chưa hợp nhất hoặc một sự tin tưởng. Quyền sở hữu duy nhất, quan hệ đối tác và cá nhân có thể hội đủ điều kiện là 501 (c) (3).
Những gì đủ điều kiện cho trạng thái 501 (c) (3)? Các tổ chức đủ điều kiện có thể bao gồm nhà thờ, nhà thờ Hồi giáo, trường học, bệnh viện từ thiện, viện dưỡng lão, tổ chức cựu sinh viên và hiệp hội phụ huynh-giáo viên. Họ được phân loại thêm là một tổ chức từ thiện công cộng hoặc là một quỹ riêng, và họ phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể. Các yêu cầu bao gồm chỉ hoạt động cho các mục đích được miễn trừ, không hoạt động vì lợi ích của bất kỳ lợi ích cá nhân hoặc cá nhân nào và giảm thiểu các hoạt động chính trị và vận động hành lang.
Một 501 (c) (3) chỉ có thể tham gia vào giáo dục cử tri nói chung liên quan trực tiếp đến mục đích của nó. Khi loại hình phi lợi nhuận này tham gia vào giáo dục cử tri, nó phải đại diện cho tất cả các quan điểm. Một 501 (c) (3) có thể tham gia vận động hành lang hạn chế miễn là nó tuân theo các quy tắc không liên kết. Nó có thể dành tới 20 phần trăm ngân sách hoạt động của mình cho vận động hành lang. Đây là những gì đặt ra một 501 (c) (3) so với 501 (c) (4).
Ưu điểm của tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) là gì?
Ưu điểm chính của 501 (c) (3) là được miễn hầu hết các loại thuế liên bang, tiểu bang và địa phương. Nó cũng cung cấp một số bảo vệ khỏi các vụ kiện và có thể nhận được tài trợ từ chính phủ cũng như từ các cơ sở tư nhân.
Ưu điểm tách biệt 501 (c) (3) với 501 (c) (4) là khả năng cung cấp khoản khấu trừ thuế cho các nhà tài trợ. Một cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể khấu trừ các khoản đóng góp bằng tiền mặt, các khoản đóng góp bằng hiện vật như tài sản hoặc thiết bị và số dặm và các chi phí đi lại khác. Các chi tiết cụ thể để khấu trừ các khoản đóng góp này khác nhau tùy thuộc vào cách thức tổ chức kinh doanh.
Một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (4) là gì?
A 501 (c) (4) đôi khi được gọi là một tổ chức phúc lợi xã hội. Giống như 501 (c) (3), chúng phải được vận hành trên cơ sở phi lợi nhuận và không được mang lại lợi ích cho bất kỳ cá nhân cụ thể nào. Các hiệp hội và sở cứu hỏa tình nguyện của chủ nhà có thể hoạt động như một 501 (c) (4). A 501 (c) (4) được miễn hầu hết các loại thuế liên bang, tiểu bang và địa phương. Tuy nhiên, nếu tham gia vào hoạt động chính trị, nó có thể bị đánh thuế vào thu nhập đầu tư ròng của tổ chức hoặc số tiền họ chi cho hoạt động chính trị, tùy theo mức nào thấp hơn.
Với 501 (c) (4), hoạt động chính trị được cho phép với một số hạn chế. Một 501 (c) (4) có thể mà Haiti đưa tiền trực tiếp cho các ứng cử viên và nó phải liên quan đến mục đích phi lợi nhuận. Về mặt kỹ thuật, nó cũng có thể là lý do duy nhất để tổ chức tồn tại. Một 501 (c) (4) cũng có thể tham gia vận động hành lang để tiếp tục mục đích của nó.
Các tổ chức 501 (c) (4) đã trở nên phổ biến hơn kể từ khi có quyết định "Công dân Hoa Kỳ" của Tòa án Tối cao năm 2010. Quyết định "Công dân Hoa Kỳ" là điều cho phép các nhóm có tư cách 501 (c) (4) tham gia vào các hoạt động chính trị, và kể từ khi quyết định, số lượng ứng dụng đã tăng hơn gấp đôi, theo The Washington Post.
Ưu điểm của tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (4) là gì?
Mặc dù các khoản đóng góp cho 501 (c) (4) không được khấu trừ thuế, các doanh nghiệp có thể xóa các khoản đóng góp của họ dưới dạng chi phí kinh doanh. Một ưu điểm khác của 501 (c) (4) là khả năng tham gia vào hoạt động chính trị và vận động hành lang. Họ có thể dành tới 50 phần trăm ngân sách cho chính trị và các nhà tài trợ của họ có thể ẩn danh.
Nếu bạn quyên góp cho các tổ chức chính trị khác, như Super PAC, đóng góp của bạn phải được tiết lộ. Việc quyên góp cho 501 (c) (4) không phải tiết lộ, điều này hấp dẫn các cá nhân và doanh nghiệp không muốn liên kết chính trị của họ bị tiết lộ.
Sự khác biệt giữa 501 (c) (3) và 501 (c) (4) là gì?
Có hai sự khác biệt chính giữa 501 (c) (3) và 501 (c) (4). Trong một 501 (c) (3), hoạt động chính trị bị hạn chế và phải là phi đảng phái. Nó phải liên quan đến mục đích của tổ chức và nó có thể chiếm hơn 20% ngân sách của tổ chức.
Với 501 (c) (4), hoạt động chính trị và vận động hành lang ít bị hạn chế hơn nhiều. Họ có thể vận động hành lang cho các ứng cử viên cụ thể, những người tiếp tục các mục tiêu của tổ chức của họ miễn là họ không đưa tiền trực tiếp cho ứng cử viên đó. Họ có thể dành tới 50 phần trăm ngân sách của mình cho vận động hành lang và các hoạt động chính trị khác.
Sự khác biệt khác là ở khả năng khấu trừ các khoản đóng góp từ thuế. Những người quyên góp tiền cho 501 (c) (3) có thể khấu trừ các khoản đóng góp của họ vào thuế của họ. Quyên góp cho 501 (c) (4) không được khấu trừ thuế, mặc dù một doanh nghiệp có thể viết các khoản khấu trừ như một chi phí kinh doanh.
Quyết định giữa 501 (c) (3) và 501 (c) (4) cho Tổ chức của bạn
Nếu tổ chức của bạn đáp ứng tất cả các yêu cầu khác đối với một tổ chức phi lợi nhuận, bao gồm cả việc không được vận hành vì lợi ích của bất kỳ cá nhân cụ thể nào, thì câu hỏi có nên tìm kiếm trạng thái 501 (c) (3) hoặc 501 (c) (4) hay không về mục tiêu, mục đích và mức độ hoạt động chính trị của tổ chức của bạn. Nếu hoạt động chính trị và vận động hành lang là một phần tương đối nhỏ trong ngân sách và mục tiêu của tổ chức của bạn, bạn có thể muốn theo đuổi 501 (c) (3). Nếu vận động hành lang và hoạt động chính trị là quan trọng đối với bạn và tổ chức của bạn và bạn dự kiến sẽ chi hơn 20 phần trăm ngân sách cho các hoạt động đó, bạn nên tổ chức theo trạng thái 501 (c) (4) hoặc dưới dạng trạng thái 501 (c) khác.
Cách đủ điều kiện là Tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3)
Mỗi tiểu bang chi phối cách một tổ chức đủ điều kiện cho tình trạng phi lợi nhuận. Bước đầu tiên trong việc đủ điều kiện cho trạng thái 501 (c) (3), sau đó, là tìm hiểu các luật để đủ điều kiện là một tổ chức phi lợi nhuận trong tiểu bang của bạn. Ở hầu hết các tiểu bang, bước đầu tiên để bắt đầu 501 (c) (3) là chọn tên doanh nghiệp. Như với bất kỳ doanh nghiệp nào, tên này cần phải là duy nhất và không được sử dụng bởi bất kỳ doanh nghiệp hoặc tổ chức nào khác.
Bước tiếp theo là bổ nhiệm một ban giám đốc. Hội đồng quản trị thường có ít nhất ba thành viên, nhưng tiểu bang của bạn có thể có các yêu cầu cụ thể. Hội đồng quản trị của bạn sẽ cần phát triển các quy định cho tổ chức của bạn. Bylaws thường bao gồm mục đích của tổ chức của bạn, cách thức hội đồng quản trị của bạn được bầu và cách hội đồng quản trị đưa ra quyết định, ai là cán bộ trong tổ chức của bạn và vai trò của mỗi viên chức. Nếu tổ chức của bạn có thành viên, nội quy cũng có thể bao gồm các quy tắc và quy định liên quan đến tư cách thành viên.
Nếu bạn đã định hướng, bạn cũng cần quyết định cấu trúc phù hợp cho tổ chức của mình. Các tổ chức phi lợi nhuận có thể là một ủy thác, một công ty hoặc một hiệp hội. Một khi bạn biết cấu trúc nào là tốt nhất cho bạn, bạn sẽ cần phải nộp giấy tờ hợp nhất của bạn. Giấy tờ này thay đổi theo tiểu bang và thường yêu cầu trả phí nộp đơn với tiểu bang của bạn.
Sau khi bạn hợp nhất, bạn sẽ có được số nhận dạng nhà tuyển dụng từ IRS. Bạn cũng có thể cần phải hoàn thành một mẫu đăng ký hàng năm với tiểu bang của bạn. Ví dụ, California yêu cầu Mẫu CT-1 phải được nộp mỗi năm. Có thể có các hình thức khác theo yêu cầu của nhà nước của bạn là tốt.
Khi bạn đã đáp ứng các yêu cầu phi lợi nhuận của bang bạn, bạn đã sẵn sàng nộp đơn xin miễn thuế liên bang. Nếu tổ chức của bạn mang lại ít hơn 50.000 đô la mỗi năm, bạn có thể nộp Mẫu 1023-EZ. Nếu không, tổ chức của bạn sẽ cần phải hoàn thành Mẫu 1023.
Mẫu 1023 được mở rộng. Nó đòi hỏi thông tin về cấu trúc tổ chức của bạn, cách các cán bộ và nhân viên khác được bồi thường, những người sẽ được hưởng lợi từ tổ chức của bạn và doanh thu thực tế hoặc dự kiến của bạn. Bạn cũng sẽ cần mô tả kỹ lưỡng các hoạt động của tổ chức của mình, bao gồm các hoạt động là gì, khi nào và ở đâu tổ chức của bạn Hoạt động của bạn diễn ra và cách các hoạt động của bạn được tài trợ.
Sau khi biểu mẫu được hoàn thành, bạn có thể gửi biểu mẫu với IRS. Lệ phí nộp đơn cho Mẫu 1023 lên tới $ 850, tùy thuộc vào quy mô tổ chức của bạn và IRS có thể mất ít nhất ba tháng để xử lý biểu mẫu. Tiểu bang của bạn cũng có thể yêu cầu bạn nộp đơn xin miễn thuế. Ví dụ, ở California, bạn được yêu cầu nộp Mẫu 3500A với Hội đồng thuế nhượng quyền thương mại California.
Cách đủ điều kiện là 501 (c) (4)
Nhiều bước liên quan đến việc hình thành 501 (c) (4) giống như các bước trong việc hình thành 501 (c) (3). Bạn sẽ cần phải chọn một tên thích hợp, bổ nhiệm một ban giám đốc, dự thảo quy định và quyết định về cấu trúc pháp lý. Bạn sẽ cần phải đủ điều kiện cho tình trạng phi lợi nhuận theo các quy tắc của tiểu bang của bạn.
Khi bạn đủ điều kiện là một tổ chức phi lợi nhuận, bạn có thể làm việc theo yêu cầu nộp đơn 501 (c) (4). Mẫu chính bạn cần hoàn thành là Mẫu 8976, đây là Thông báo ý định hoạt động theo Mục 501 (c) (4). Mẫu phải được hoàn thành bằng điện tử và chi phí $ 50 để nộp. Bạn sẽ cần cung cấp thông tin cơ bản về tổ chức của mình, bao gồm tên và địa chỉ doanh nghiệp, EIN của bạn, khi tổ chức của bạn được tổ chức và tuyên bố hoặc mục đích của bạn.
Bạn cũng có thể chọn hoàn thành Mẫu 1024-A. Biểu mẫu này không bắt buộc, nhưng nhiều tổ chức 501 (c) (4) hoàn thành biểu mẫu để được công nhận chính thức là 501 (c) (4), có thể cho phép bạn hưởng các lợi ích khác, như miễn thuế nhà nước và đặc quyền gửi thư phi lợi nhuận. Mẫu 1024-A yêu cầu bạn gửi một mô tả kỹ lưỡng về hoạt động của tổ chức của bạn và tên, địa chỉ và chức danh của tất cả các tổ chức, cán bộ, giám đốc và ủy thác của tổ chức của bạn. Bạn cũng cần cung cấp cho tổ chức của mình thông tin tài chính và bằng chứng về cấu trúc tổ chức của bạn, chẳng hạn như các điều khoản hợp nhất hoặc thỏa thuận ủy thác của bạn.
Phần tốn nhiều thời gian nhất là phần mô tả tường thuật về các hoạt động của bạn. Điều này nên bao gồm tất cả các hoạt động trong quá khứ và hiện tại của bạn và thời gian và tiền đã dành cho mỗi hoạt động. Bạn có thể cung cấp tài liệu quảng cáo, bản in của các trang web của bạn và các tài liệu khác để minh họa cho công việc mà tổ chức của bạn làm.
IRS ước tính sẽ mất khoảng 17 giờ để hoàn thành Mẫu 1024-A và sẽ mất ít nhất ba tháng để IRS xử lý đơn của bạn. Bạn cũng sẽ cần phải nộp Mẫu 8718, Phí người dùng yêu cầu thư xác định tổ chức miễn trừ và phí người dùng, là 600 đô la cho hầu hết các tổ chức.
