Ngay cả các tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế đôi khi cũng kiếm được thu nhập chịu thuế. Nếu một tổ chức phi lợi nhuận điều hành một "doanh nghiệp không liên quan" để quyên tiền - thì đó không phải là một phần của nhiệm vụ cốt lõi - thu nhập kinh doanh không liên quan phải chịu thuế. IRS áp dụng một quy tắc tương tự như tăng vốn khi bán bất động sản. Việc xử lý thuế đối với các khoản lãi phụ thuộc vào việc tài sản là một phần trong nhiệm vụ của tổ chức phi lợi nhuận hay không liên quan. Ấn phẩm IRS 598 cung cấp các chi tiết.
Thu nhập không liên quan
Nói chung, không có thuế đối với thu nhập, bao gồm lợi nhuận từ bất động sản, nếu hoạt động kinh doanh có liên quan đến mục đích của tổ chức. Ví dụ, một bảo tàng nghệ thuật có thể điều hành một rạp chiếu phim chiếu các bộ phim tài liệu nghệ thuật như một phần nhiệm vụ của nó, nhưng nếu nó sở hữu một nhà hát chạy các bộ phim bom tấn mùa hè, thì đó là một hoạt động không liên quan. Khi bảo tàng bán nhà hát, việc xử lý thuế đối với bất kỳ khoản lãi vốn nào sẽ phụ thuộc vào mục đích sử dụng của nó.
Điều trị thuế
Nếu tổ chức phi lợi nhuận sử dụng bất động sản hoàn toàn cho nhiệm vụ của mình - một xã hội lịch sử sở hữu các tòa nhà lịch sử, thì sẽ không có thuế đối với lợi nhuận khi tài sản được bán. Nếu tổ chức phi lợi nhuận sử dụng tài sản cho một doanh nghiệp không liên quan, họ sẽ trả thuế, như được mô tả trong Biểu mẫu 598. Bạn sử dụng Biểu mẫu 990-T cho tờ khai thuế của mình. Một tổ chức phi lợi nhuận sử dụng tài sản cho hỗn hợp các mục đích liên quan và không liên quan phải phân bổ lợi nhuận từ việc bán giữa hai bên. Bất kỳ lợi ích nào được phân bổ cho mục đích kinh doanh không liên quan đều phải chịu thuế. Có nhiều trường hợp miễn trừ và trường hợp đặc biệt, vì vậy bạn có thể cần tham khảo ý kiến với một chuyên gia thuế để xác định cách áp dụng các quy tắc.
