Rủi ro kiểm toán là gì? Đó là rủi ro khi báo cáo tài chính trên thực tế không chính xác mặc dù các con số có vẻ chính xác khi được các quan chức tài chính xem xét. Có ba loại rủi ro kiểm toán chính: rủi ro cố hữu, rủi ro phát hiện và rủi ro kiểm soát.
Rủi ro cố hữu
Rủi ro cố hữu là loại rủi ro kiểm toán không thể được xác định bởi một kiểm toán viên nội bộ của công ty hoặc các nhân viên tài chính khác. Để cố gắng ngăn chặn các thành phần rủi ro kiểm toán, các công ty phải có một loạt các thủ tục để, hy vọng, phát hiện bất kỳ vấn đề nào. Xác định các loại rủi ro kiểm toán liên quan đến việc có kế hoạch kiểm toán, phương pháp kiểm toán và chiến lược kiểm toán rõ ràng. Kế hoạch kiểm toán là phương châm để tuân thủ nghiêm ngặt khi thực hiện kiểm toán nội bộ. Nó liệt kê bằng chứng cần phải được thu thập cũng như các con số liên quan. Phương pháp kiểm toán là một phương pháp phân tích rủi ro cân bằng các hoạt động nội bộ với kết quả bên ngoài dự kiến. Cuối cùng, một chiến lược kiểm toán được sử dụng để phát triển kế hoạch kiểm toán, chỉ ra làm thế nào tất cả các bộ phận rơi vào vị trí cũng như thời gian và nhân viên tham gia.
Rủi ro phát hiện
Rủi ro phát hiện là một loại rủi ro kiểm toán xuất phát từ kế hoạch kém. Có khả năng một kiểm toán viên sẽ không xác định và sửa chữa sai sót kịp thời trước khi kiểm toán. Khi một nhóm tài chính của công ty, tổng hợp các tài liệu, có những phần cơ hội được thu thập một cách sai lầm, hoặc thiếu thông tin hoặc với lỗi toán học. Điều hướng một rủi ro phát hiện đòi hỏi một sự hiểu biết sâu sắc về bản chất của công ty và doanh nghiệp nói chung. Độ sâu và chiều rộng của một hoạt động của công ty, báo cáo tài chính và phương pháp báo cáo tài chính của công ty là tất cả các thành phần của rủi ro phát hiện. Các thành phần khác bao gồm kiểm tra phân loại, kiểm tra tính đầy đủ, kiểm tra sự cố và kiểm tra định giá.
Kiểm soát rủi ro
Rủi ro kiểm soát là một loại rủi ro kiểm toán điều tra tính chính xác của các con số được báo cáo bởi một nhân viên của công ty. Một công ty có thể vô tình phạm tội gian lận bằng cách đánh giá các con số không chính xác hoặc báo cáo sai. Xác định các khu vực có thể có những vấn đề như vậy là rất quan trọng để nhận ra các rủi ro kiểm soát. Nếu kiểm soát yếu, có nhiều khả năng các tài liệu tài chính không chính xác, điều đó có thể có nghĩa là các kiểm toán viên của công ty hoặc các nhân viên tài chính khác sẽ không nắm bắt được.
Xoay quanh ba loại rủi ro kiểm toán bao gồm một số thành phần phải được xử lý ổn định: lập kế hoạch và chiến lược kỹ lưỡng trong từng bộ phận trong từng bước, thực hiện kiểm soát nội bộ phù hợp đối với báo cáo tài chính và thực hiện đánh giá tuyệt vời về rủi ro kiểm toán. Cho dù được xử lý hoàn toàn nội bộ hoặc kết hợp với các dịch vụ của một công ty kế toán theo quan điểm khách quan, rủi ro kiểm toán có thể được điều chỉnh sớm và kịp thời để ngăn chặn một doanh nghiệp bị thương tích.
