Tín thác là sự sắp xếp hợp pháp trong đó một người, người được ủy thác, đồng ý quản lý tài sản tài chính thay cho người khác, người thụ hưởng. Thủ tục kế toán ủy thác giúp người ủy thác ghi lại chính xác các giao dịch điều hành theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và các tiêu chuẩn kiểm toán của chính phủ (GAGAS) được chấp nhận chung.
Ghi tài sản
Một tài sản là một nguồn lực kinh tế mà một sự tin tưởng sở hữu. Tài sản ủy thác thường liên quan đến đầu tư, chẳng hạn như tài sản, cổ phiếu và trái phiếu. Tài sản ngắn hạn là tài nguyên mà người ủy thác dự định sử dụng trong 12 tháng hoặc ít hơn và nó có thể được coi là tài khoản phải thu hoặc tiền mặt.
Tài sản dài hạn là một tài nguyên mà một người được ủy thác dự định sử dụng trong hơn một năm, chẳng hạn như đất đai và đầu tư dài hạn. Một kế toán ủy thác ghi nợ một tài khoản tài sản để tăng số tiền của nó và ghi nợ để giảm số dư tài khoản.
Ghi nhận trách nhiệm
Một người quản lý kế toán ủy thác ghi lại các khoản nợ theo giá trị hiện tại. Một khoản nợ là một khoản nợ mà một ủy thác phải trả khi đến hạn. Nợ của một ủy thác cũng có thể là một lời hứa tài chính, ngoài khoản vay, mà một người được ủy thác phải thực hiện đúng hạn.
Ví dụ về các khoản nợ tín thác bao gồm các khoản nợ ngắn hạn, chẳng hạn như các tài khoản phải trả, các khoản nợ đến hạn và các khoản nợ dài hạn, chẳng hạn như các khoản nợ phải trả và nợ thuế hoãn lại. Một nhân viên kế toán ủy thác tín dụng một tài khoản trách nhiệm để tăng số tiền của nó và ghi nợ để giảm số dư tài khoản.
Ghi âm chi phí
Một chi phí là một chi phí hoặc tổn thất mà một ủy thác phải gánh chịu trong việc quản lý tài sản đầu tư. Ví dụ về các khoản mục chi phí ủy thác bao gồm tiền lương, thuế, tiền thuê nhà, tiện ích và vật tư văn phòng. Ghi chép đúng chi phí ủy thác là rất quan trọng để ngăn ngừa tổn thất hoạt động đáng kể do gian lận, lỗi và trục trặc công nghệ.
Một kế toán ủy thác ghi nợ một tài khoản chi phí để tăng số tiền của nó và ghi có để giảm số dư tài khoản.
Ghi nhận doanh thu
GAGAS và GAAP của Hoa Kỳ yêu cầu người quản lý kế toán ủy thác ghi lại một khoản mục doanh thu theo giá trị thị trường. Doanh thu là thu nhập mà tài sản ủy thác tạo ra trong ngắn hạn và dài hạn. Ví dụ về các khoản mục doanh thu bao gồm thu nhập lãi, lợi nhuận đầu tư ngắn hạn, lợi nhuận giao dịch dài hạn và hoa hồng kiếm được. Một nhân viên kế toán ủy thác tín dụng một tài khoản doanh thu để tăng số tiền của nó và ghi nợ để giảm số dư tài khoản.
Báo cáo ủy thác
Một kế toán ủy thác chuẩn bị các báo cáo sổ cái định kỳ, hoặc báo cáo tài chính, để giúp người thụ hưởng và cơ quan quản lý đánh giá hiệu suất tài sản ủy thác trong ngắn hạn và dài hạn. GAAP, GAGAS của Hoa Kỳ và các tiêu chuẩn báo cáo tài chính quốc tế yêu cầu một kế toán ủy thác để chuẩn bị các báo cáo sổ cái chính xác và đầy đủ.
Các báo cáo này bao gồm bảng cân đối kế toán, còn được gọi là báo cáo tình hình tài chính, báo cáo lãi lỗ, còn được gọi là P và L hoặc báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo vốn chủ sở hữu ủy thác.
