Phương pháp phân tích doanh thu theo chiều ngang và dọc cung cấp cho các nhà phân tích và nhà đầu tư một cách để đánh giá doanh thu ở mức chi tiết trong nhiều khoảng thời gian. Mỗi phương pháp cung cấp những hiểu biết riêng của nó. Phương pháp dọc cho phép so sánh dễ dàng hơn với các công ty khác, trong khi phương pháp ngang cung cấp thông tin giúp công ty lập kế hoạch kỳ vọng doanh thu trong tương lai.
Phương pháp phân tích dọc
Phân tích dọc, còn được gọi là phân tích kích thước phổ biến, là phương pháp đặt mọi mục hàng của báo cáo tài chính dưới dạng phần trăm của một số. Ví dụ: báo cáo thu nhập có kích thước chung sẽ tính toán mọi chi tiết đơn hàng theo tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu. Phương pháp này chuẩn hóa thông tin tài chính để cho phép các nhà phân tích một phương tiện hữu ích để so sánh công ty với các công ty khác có quy mô khác nhau.Ví dụ: trong số các công ty sản xuất có quy mô khác nhau, giá vốn hàng bán tính theo phần trăm của tổng doanh thu sẽ nằm trong cùng một tỷ lệ phần trăm trong toàn bộ nhóm công ty. Sự khác biệt có thể có nghĩa là công ty chủ đề đã phát triển các phương pháp mới, hiệu quả trước các đối thủ cạnh tranh hoặc không áp dụng các phương pháp của các công ty cùng ngành và có hiệu quả thấp hơn.
Phân tích doanh thu theo chiều dọc
Phân tích các luồng doanh thu riêng biệt dưới dạng phần trăm của tổng doanh thu cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà phân tích và nhà đầu tư bên trong và bên ngoài. Phân tích doanh thu theo chiều dọc yêu cầu các luồng doanh thu riêng biệt được tính bằng phần trăm của tổng doanh thu. Các công ty cung cấp sản phẩm được phân tách theo nhóm, dòng sản phẩm, quốc gia hoặc các yếu tố khác biệt khác có thể hiểu rõ hơn về hiệu suất bán hàng của công ty và đưa ra quyết định kinh doanh phù hợp.
Phân tích doanh thu theo chiều ngang
Phân tích theo chiều ngang ít phức tạp hơn phân tích dọc và chỉ đơn giản là đọc kết quả doanh thu trong nhiều khoảng thời gian. Điều này có thể là từ tháng này sang tháng khác, quý này sang quý hoặc năm này sang năm khác. Các nhà phân tích sử dụng một số giai đoạn phân tích doanh thu theo chiều ngang để tạo cơ sở cho kỳ vọng doanh thu và tốc độ tăng trưởng trong tương lai cho ngân sách, dự báo và mô hình định giá công ty. Phân chia luồng doanh thu theo nhóm sản phẩm hoặc các đặc điểm khác giúp cách ly sản phẩm bán mạnh và sản phẩm yếu hơn theo thời gian.
Cân nhắc
Các phân tích doanh thu theo chiều ngang và dọc đều cung cấp thông tin hữu ích, nhưng hai phương pháp được sử dụng cùng nhau có thể mang lại cái nhìn sâu sắc nhất cho các nhà phân tích và nhà đầu tư. Một vài năm báo cáo thu nhập quy mô chung chi tiết được sắp xếp cạnh nhau có thể cho thấy liệu chi phí có tăng theo phần trăm doanh thu theo thời gian hay không và có thể giúp công ty nhanh chóng cách ly những kẻ phạm tội tồi tệ nhất. Phân tích dọc và ngang được sử dụng cùng nhau cũng có thể làm nổi bật kết quả doanh thu thất thường theo thời gian cho các dòng sản phẩm cụ thể.
