Phân tích bảng cân đối kế toán của một công ty sẽ giúp nhà phân tích hiểu loại hình tài chính của công ty là gì và loại tài sản nào công ty sở hữu. Một thước đo sức khỏe tài chính của một công ty là vốn lưu động - hoặc số tiền mà công ty có trong tay cho các hoạt động hàng ngày. Một tài khoản về vốn lưu động ở phía nợ phải trả là thấu chi ngân hàng, cung cấp tiền khẩn cấp nếu tài khoản ngân hàng của công ty không thể trang trải chi phí.
Vôn lưu động
Cách đơn giản nhất để xác định vốn lưu động là trừ các khoản nợ hiện tại khỏi tài sản hiện tại. Vốn lưu động là tài sản của công ty liên quan đến hoạt động hàng ngày của một doanh nghiệp. Để tìm ra con số vốn lưu động chính xác hơn, một nhà phân tích trừ tiền thừa từ tài sản hiện tại của công ty. Tiền thừa là tiền mặt trên bảng cân đối kế toán của công ty không cần thiết cho hoạt động của doanh nghiệp.
Thấu chi ngân hàng
Thấu chi ngân hàng là một dịch vụ được cung cấp bởi một ngân hàng cung cấp cho một thực thể quyền truy cập vào tiền mặt nếu tiền mặt trong tài khoản của thực thể hết. Điều này rất hữu ích nếu một công ty không giữ nhiều tiền mặt trên sổ sách của mình. Điều này tạo ra một kế hoạch dự phòng khẩn cấp nếu công ty đó mất dấu vết tiền mặt. Các khoản thanh toán sẽ tiếp tục xử lý ngay cả khi số dư ngân hàng xuống dưới 0 và công ty sẽ có thể tiếp tục hoạt động trơn tru trong một thời gian ngắn. Điều này sẽ giúp công ty có thêm một hoặc hai ngày để tìm tiền mặt để trả lại ngân hàng.
Mối quan hệ
Nếu tài khoản ngân hàng của công ty bị thấu chi, nó sẽ làm tăng tài sản và nợ của công ty và giữ cho bảng cân đối kế toán được cân bằng. Số tiền mà tài khoản được thấu chi bằng cách được thêm vào tài sản hiện tại của công ty và cũng được thêm vào tài khoản phải trả hiện tại của công ty dưới dạng thấu chi ngân hàng. Vốn lưu động không thay đổi vì cùng một lượng được thêm vào mỗi bên của phương trình. Do đó, thấu chi ngân hàng không ảnh hưởng đến vốn lưu động của công ty.
Thí dụ
Một công ty không có tiền mặt trên bảng cân đối kế toán và tài sản hiện tại là 1 triệu đô la. Các khoản nợ hiện tại tổng cộng $ 500,000. Vốn lưu động bằng với tài sản hiện tại là 1 triệu đô la trừ đi khoản nợ hiện tại là 500.000 đô la với tổng số 500.000 đô la. Công ty đã rút tài khoản ngân hàng 50.000 đô la. Các tài sản hiện tại mới có tổng trị giá 1 triệu đô la cộng với 50.000 đô la với tổng số 1,05 triệu đô la và các khoản nợ hiện tại bằng 500.000 đô la cộng với 50.000 đô la cho tổng số 550.000 đô la. Vốn lưu động mới tương đương 1,05 triệu đô la trừ 550.000 đô la với tổng số 500.000 đô la.
