Các công ty sở hữu tài sản hiện tại giúp họ tạo ra doanh thu. Những tài sản này thường kéo dài dưới 12 tháng trong một doanh nghiệp bình thường. Kế toán cũng sử dụng chỉ định cho các mục cụ thể trong phân loại tài sản hiện tại. Một chỉ định như vậy là tương đương tiền. Chỉ định này cho thấy một công ty sở hữu tài sản tương tự như tiền mặt và phải có các đặc điểm cụ thể.
Các loại
Tương đương tiền bao gồm bất kỳ khoản đầu tư ngắn hạn nào có xếp hạng tín dụng cao. Họ cũng có rủi ro đầu tư thấp, có nghĩa là cơ hội vỡ nợ là thấp. Các loại phổ biến bao gồm tín phiếu Kho bạc Hoa Kỳ, chứng chỉ tiền gửi, giấy thương mại doanh nghiệp, thị trường tiền tệ và một số loại tài khoản tiết kiệm nhất định.
Thanh khoản
Kế toán chỉ có thể phân loại các công cụ đầu tư có tính thanh khoản cao là tương đương tiền. Thanh khoản cao cho thấy một công ty có thể chuyển đổi đầu tư thành tiền mặt trong một khoảng thời gian ngắn. Trong một số trường hợp, một công ty có thể có thể chuyển nhượng quyền của các công cụ này cho một bên khác. Điều này cũng có thể đáp ứng yêu cầu thanh khoản.
Lợi ích
Các công ty sử dụng các khoản tương đương tiền để kiếm lãi trên số dư tiền mặt. Điều này có thể giúp một công ty kiếm được số tiền lãi nhỏ trong khi vẫn giữ được số dư tiền mặt cao. Các công ty sẽ chỉ đầu tư vào các công cụ tương đương tiền mặt ngắn hạn nếu họ có kế hoạch sử dụng tiền mặt trong vòng vài tháng tới. Giữ tiền mặt trong khoảng thời gian dài hơn có thể dẫn đến việc tìm kiếm lợi tức đầu tư cao hơn.
Báo cáo
Kế toán báo cáo các khoản tương đương tiền bên dưới tài khoản tiền mặt của công ty trên bảng cân đối kế toán. Chỉ có tiền lịch sử chi cho các công cụ đi trên dòng cân đối này. Tiền lãi thu được từ các khoản đầu tư vào báo cáo thu nhập của công ty dưới dạng doanh thu lãi.
