Quy tắc kế toán thuế tài sản giúp một cá nhân hoặc một công ty đánh giá số tiền thuế do các cơ quan doanh thu liên bang, tiểu bang hoặc địa phương. Một kế toán thuế tài sản thường giúp một công ty ghi lại và báo cáo các khoản nợ tài chính theo các hướng dẫn của Sở Thuế vụ (IRS), các quy định địa phương và các tiêu chuẩn kế toán tài chính.
Thuế tài sản được xác định
Một tài sản là một tài sản cố định và có thể là đất đai, nhà cửa, đồ nội thất hoặc thiết bị. Trong thực tế, một kế toán thuế tài sản doanh nghiệp chỉ tập trung vào tài sản bất động sản của công ty. Thuế tài sản là một khoản phí mà cơ quan chính phủ đánh vào tài sản. Ví dụ, một ngân hàng đầu tư xây dựng trụ sở toàn cầu tại Colorado và sở hữu các chi nhánh khác ở New York và California. Ngân hàng có thể phải trả thuế tài sản cho chính phủ liên bang cũng như Colorado, New York và California.
Kế toán thuế tài sản
Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) yêu cầu một công ty hoặc chủ sở hữu tài sản ghi lại các khoản nợ tài chính khi đến hạn. Chẳng hạn, ngân hàng đầu tư lưu ý rằng thuế bất động sản hàng tháng do Colorado, New York và California lần lượt là 10.000 đô la, 8.000 đô la và 5.000 đô la. Một người quản lý kế toán ghi nợ chi phí thuế bất động sản cho $ 23.000 và tín dụng thuế phải nộp cho cùng một số tiền. Vào ngày thanh toán, người quản lý ghi nợ các khoản thuế phải trả với giá 23.000 đô la (để đưa số dư tài khoản về 0) và ghi có tiền mặt cho cùng một số tiền.
Khung thời gian
Kế toán thuế tài sản là một thông lệ kinh doanh vĩnh viễn bởi vì một công ty có thể có một số tài sản ở nhiều địa điểm khác nhau. Các quy tắc thuế địa phương có thể khác nhau, tùy thuộc vào ngành, tình trạng pháp lý của tài sản và giá trị bất động sản được ghi lại. Một công ty sở hữu tài sản ở Hoa Kỳ có thể ước tính và trả các khoản nợ tài chính hàng tháng hoặc hàng quý. IRS có thể yêu cầu một số công ty chuẩn bị và nộp báo cáo thuế hợp nhất vào cuối năm.
Ý nghĩa
Thuế tài sản có thể là khoản mục chi phí đáng kể cho các tổ chức kinh doanh lớn. Trong thực tế, một công ty đa quốc gia có thể tạo thành một nhóm chung giữa kế toán doanh nghiệp và bộ phận thuế để tính toán và báo cáo các khoản nợ thuế. Kế toán thuế tài sản cũng có thể đánh giá dữ liệu tài chính, phát hiện xu hướng hoạt động và đề xuất các giải pháp tiết kiệm thuế cho quản lý cấp cao. Xu hướng hoạt động có thể được tăng hoặc giảm thuế được trả trong năm hoặc 10 năm.
Khấu hao tài chính thuế Versus
Sự khác biệt giữa quy tắc khấu hao thuế và kế toán tài chính có thể ảnh hưởng đến kế toán thuế tài sản. Một kế toán doanh nghiệp thường khấu hao tài sản, chẳng hạn như thiết bị hoặc máy móc, trước khi tính thuế. Theo cách nói kế toán, khấu hao có nghĩa là phân bổ chi phí của một tài sản trong khoảng thời gian nhiều năm. Sự khác biệt trong kế toán tài chính và quy tắc khấu hao thuế có thể ảnh hưởng đến số tiền thuế. Chẳng hạn, một ngân hàng mua một chiếc xe mới trị giá 10.000 đô la và muốn khấu hao nó trong vòng năm năm. IRS yêu cầu công ty khấu hao chiếc xe hơn 10 năm. Chi phí khấu hao hàng năm là 2.000 đô la trong sổ sách của công ty (10.000 đô la chia cho 5) và 1.000 đô la trong hồ sơ thuế.
