Việc tạo kế hoạch kiểm toán có thể bắt đầu sớm nhất là sáu tháng trước khi năm kiểm toán của doanh nghiệp bắt đầu và có thể yêu cầu nguồn nhân lực và quản lý đáng kể. Kế hoạch kiểm toán nên xem xét tất cả các lĩnh vực kinh doanh và tập trung nguồn lực vào những người có rủi ro cao nhất. Khi bạn đã đánh giá những rủi ro này, bạn có thể xác định tần suất bạn thực hiện kiểm toán và đánh giá xem mức độ nhân viên của bạn có cần điều chỉnh hay không.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Sơ đồ tổ chức kinh doanh
-
Báo cáo thu nhập doanh nghiệp
-
Kết quả và ngày kiểm toán cuối cùng cho từng lĩnh vực kinh doanh
Xác định mục tiêu kiểm toán
Xem lại các biểu đồ tổ chức kinh doanh để xác định tất cả các lĩnh vực kinh doanh và các đơn vị hỗ trợ.
Xem lại báo cáo thu nhập của doanh nghiệp để xác định tất cả các nguồn doanh thu. Hãy chắc chắn rằng chúng được tính trong sơ đồ tổ chức.
Gặp gỡ các nhà quản lý doanh nghiệp để thảo luận về bất kỳ kế hoạch mở các đơn vị hỗ trợ hoặc kinh doanh mới, hoặc đóng cửa, hợp nhất hoặc bán các đơn vị hiện có. Theo dõi bất kỳ sự bất thường nào giữa báo cáo thu nhập và sơ đồ tổ chức.
Quyết định cách phân chia vũ trụ kiểm toán của bạn (các lĩnh vực bạn sẽ kiểm toán). Khi bạn thiết lập một vũ trụ kiểm toán, bạn sẽ kiểm toán từng đơn vị hoặc bộ phận theo chu kỳ dựa trên rủi ro, thường là ba năm. Bạn có thể chọn kiểm toán toàn bộ các đơn vị kinh doanh, từ sản xuất hoặc bán hàng đến vận chuyển và thu thập, bao gồm tất cả các chức năng hỗ trợ như nhân lực, kế toán, thuế, chiến lược và công nghệ thông tin. Hoặc, bạn có thể thực hiện kiểm toán nhỏ hơn các hoạt động kinh doanh kín đáo như bán hàng hoặc bộ sưu tập hoặc các hoạt động hỗ trợ như nguồn nhân lực.
Đánh giá rủi ro
Thiết lập một cách tiếp cận số để đánh giá rủi ro của từng đơn vị để bạn có thể phân bổ các nguồn lực kiểm toán khan hiếm cho các lĩnh vực rủi ro nhất của doanh nghiệp. Các yếu tố cần xem xét bao gồm: thu nhập và / hoặc đóng góp chi phí; khối lượng giao dịch, có thể bao gồm số lượng mặt hàng được sản xuất, số lượng nhân viên được thuê hoặc số lượng giao dịch được xử lý thông qua hệ thống máy tính; thời gian kể từ lần kiểm toán cuối cùng và kết quả; và mức độ có ý nghĩa chiến lược của đơn vị đối với doanh nghiệp nói chung.
Xác định giới hạn số cho các đơn vị rủi ro cao, trung bình và thấp. Ví dụ: các đơn vị đạt điểm từ 80 đến 100 (rủi ro cao) có thể được kiểm toán hàng năm; những người đạt điểm từ 50 đến 80 có thể được kiểm toán hai năm một lần; và những người có điểm dưới 50 (rủi ro thấp) sẽ được kiểm toán ba năm một lần.
Xếp hạng từng đơn vị dựa trên rủi ro của nó và chỉ định tần suất kiểm toán. Nếu có thể, hãy bao gồm các nhà quản lý doanh nghiệp trong quy trình để có được quan điểm của họ về từng rủi ro đơn vị.
Thiết lập thời gian bạn sẽ phân bổ cho mỗi lần kiểm toán, xem xét các quy trình thủ công và tự động mà bạn sẽ cần thực hiện.
Xác định số giờ kiểm toán mà nhân viên của bạn có sẵn và so sánh với thời gian kiểm toán cần thiết. Nếu các số không khớp, yêu cầu nhân viên bổ sung hoặc giảm số giờ cho mỗi lần kiểm toán hoặc số lần kiểm toán bạn thực hiện mỗi năm.
Thảo luận về dự thảo kế hoạch kiểm toán với các nhà quản lý của doanh nghiệp và được họ chấp thuận cho nó và các tài nguyên liên quan.
