Phân tích báo cáo tài chính là một hoạt động kinh doanh quan trọng bởi vì báo cáo tài chính của một tập đoàn cung cấp thông tin hữu ích về tình hình kinh tế và mức lợi nhuận của nó. Những tuyên bố này cũng giúp nhà đầu tư, cơ quan quản lý hoặc quản lý cấp cao của công ty hiểu dữ liệu điều hành, đánh giá các khoản thu và thanh toán tiền mặt trong một khoảng thời gian và thẩm định các khoản đầu tư của chủ sở hữu vào công ty.
Chức năng
Phân tích báo cáo tài chính cho phép một tập đoàn xem xét dữ liệu điều hành và đánh giá hiệu quả kinh doanh định kỳ. Chẳng hạn, Công ty A có thể phân tích mức tiền mặt, hàng tồn kho và các khoản phải thu để thẩm định tài sản ngắn hạn. Một công ty cũng có thể phân tích báo cáo tài chính để đánh giá mức độ của dòng tiền và đầu tư của chủ sở hữu. Ngoài ra, một cơ quan quản lý, chẳng hạn như Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC), có thể xem xét báo cáo thu nhập giữ lại của một công ty để thẩm định tài khoản của các cổ đông công ty.
Khung thời gian
Bộ phận kế toán của một công ty có thể thực hiện phân tích báo cáo tài chính trong suốt cả năm hoặc tại một thời điểm cụ thể. Ví dụ, ông B., một kế toán tại một cửa hàng bán lẻ lớn, có thể xem xét tình hình tài chính của công ty vào cuối năm để đánh giá lượng tiền mặt có sẵn và số lượng hàng tồn kho trong tay. Ngoài ra, ông B. có thể xem xét mức doanh số và chi phí mỗi tháng để hiểu liệu chi phí của công ty có phù hợp dựa trên doanh số hay không.
Các loại
Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và các hướng dẫn quy định, như quy tắc của SEC, yêu cầu một công ty phải chuẩn bị một bộ báo cáo tài chính đầy đủ hàng quý hoặc hàng năm. Một bộ báo cáo tài chính đầy đủ bao gồm bảng cân đối kế toán (hoặc báo cáo tình hình tài chính), báo cáo thu nhập (còn được gọi là báo cáo lãi lỗ), báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thu nhập giữ lại (còn gọi là báo cáo của chủ sở hữu ' công bằng).
Tính năng, đặc điểm
Phân tích báo cáo tài chính là một thông lệ kinh doanh quan trọng bởi vì nó giúp ban lãnh đạo cấp cao xem xét bảng cân đối và báo cáo thu nhập của một tập đoàn để đánh giá mức độ của tình trạng kinh tế và lợi nhuận. Giả sử ông A., giám đốc tài chính (CFO) của một công ty phân phối lớn, xem xét bảng cân đối của công ty và so sánh các tài sản ngắn hạn, như tiền mặt và hàng tồn kho, và các khoản nợ ngắn hạn, như tiền lương, tiền lãi và các loại thuế phải nộp. Ông A. có thể lưu ý rằng chênh lệch 100 triệu đô la giữa tài sản ngắn hạn và nợ phải trả (còn gọi là vốn lưu động) là một dấu hiệu của sức khỏe kinh tế.
Lợi ích
Phân tích báo cáo tài chính có thể là mấu chốt để ban lãnh đạo hiểu được mức thu và giải ngân tiền mặt trong hoạt động của công ty. Một báo cáo về dòng tiền liệt kê các dòng tiền liên quan đến hoạt động điều hành, đầu tư và giao dịch tài chính. Một tuyên bố về vốn chủ sở hữu có thể giúp một nhà đầu tư xác định các cổ đông của công ty. Ví dụ: ông A., CFO của công ty mẫu, có thể xem xét thanh toán bằng tiền mặt cho các hoạt động điều hành để đánh giá xu hướng thanh toán lãi.
