Kiểm toán là có căn cứ trong thực tế. Kiểm toán viên sử dụng các thủ tục kiểm toán để xác nhận những sự thật đó. Từ việc đặt câu hỏi thăm dò đến kiểm tra tài liệu đến thực hiện lại các tính toán, quy trình kiểm toán giúp kiểm toán viên đưa ra ý kiến dựa trên bằng chứng. Điều này cho phép họ đưa ra kết luận đủ điều kiện hơn về việc liệu các doanh nghiệp đang quản lý rủi ro đúng cách. Thủ tục kiểm toán khác nhau tùy thuộc vào tổ chức, cách thức hoạt động và mục tiêu kiểm toán của tổ chức.
Thủ tục phân tích
Kiểm toán viên có thể phát hiện ra các rủi ro và giải quyết các nguyên nhân bằng cách biết những gì bình thường và mài giũa về những sai lệch. Họ có thể kiểm tra tính hợp lý của việc khấu hao của công ty, chẳng hạn, bởi vì các chi phí đó phải nhất quán. Họ sử dụng các quy trình phân tích trong lập kế hoạch, thử nghiệm và đánh giá tổng thể để xác định các biến động và làm cơ sở để áp dụng các quy trình khác.
Thắc mắc
Đặt câu hỏi của một công ty kế toán, quản lý và nhân viên chủ chốt khác là cách phổ biến để kiểm toán viên thu thập thông tin. Kiểm toán viên có thể hỏi về quy trình kinh doanh và cách ghi lại các giao dịch tài chính để đảm bảo rằng công ty đang bảo vệ chống lại rủi ro. Ví dụ, họ có thể hỏi chủ doanh nghiệp về cách lưu trữ hồ sơ tài chính. Kiểm toán viên sẽ không chấp nhận câu trả lời một mình như xác nhận. Nhưng họ có thể sử dụng các câu trả lời cho các yêu cầu của họ để thiết lập các tiêu chí kiểm tra bổ sung.
Quan sát
Một kiểm toán viên có thể xác minh rằng các hồ sơ thực sự được lưu trữ trong các tủ hồ sơ bị khóa như đại diện của công ty, ông nói bằng cách xem một nhân viên mở khóa một ngăn kéo trong các hoạt động bình thường của họ. Họ cũng có thể xem cách một hoạt động được thực hiện để xem liệu nó có gây ra rủi ro nào không, như cách một nhân viên thu thập và đếm tiền.
Kiểm tra thể chất
Đếm tài sản hữu hình có thể cung cấp cho kiểm toán viên bằng chứng về giá trị. Kiểm toán viên có thể xác nhận số lượng của một thiết bị hoặc sản phẩm cụ thể để xác định rằng giá trị đã cho của chúng tương ứng với các xác nhận của công ty, chẳng hạn.
Kiểm tra
Kiểm tra đối với các thủ tục và tài liệu bằng văn bản giúp kiểm toán viên xác định liệu các quy trình có được thực hiện chính xác hay không và thông tin có được ghi lại chính xác hay không. Kiểm toán viên có thể xác minh xem các quy trình bảo mật có được tuân theo hay không và liệu hóa đơn có chứa đúng số tiền không, chẳng hạn. Kiểm toán viên có thể dành phần lớn thời gian của họ để xác minh hoặc chứng từ chứng từ.
Hiệu suất lại
Kiểm toán viên có thể kiểm tra xem các tính toán có được thực hiện chính xác hay không bằng cách tự thực hiện các phép tính. Ví dụ, họ có thể tự chuẩn bị báo cáo bảng lương bằng cách tính toán tiền lương ròng mà nhân viên sẽ nhận được bằng cách hạch toán các khoản khấu trừ và khấu trừ. Nếu không có sự khác biệt, họ có thể kết luận rằng các báo cáo bảng lương đang được thực hiện đúng. Họ cũng có thể kiểm tra xem thông tin có được chuyển chính xác vào hồ sơ kế toán hay không để đảm bảo tính toàn vẹn của báo cáo tài chính của công ty.
