Các công ty trải nghiệm một loạt các giao dịch tài chính trong suốt tháng. Chúng bao gồm cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ cho khách hàng, sử dụng lao động của nhân viên hoặc mua hàng tồn kho. Mỗi giao dịch tài chính đều tác động đến báo cáo tài chính của công ty. Đôi khi, nhân viên công ty bỏ lỡ việc ghi lại một giao dịch tài chính trong giai đoạn khi nó xảy ra. Khi một giao dịch tài chính không được ghi lại, báo cáo tài chính bị sai lệch bởi số tiền của giao dịch đó.
Giao dịch báo cáo thu nhập không được ghi lại
Giao dịch báo cáo thu nhập bao gồm các giao dịch doanh thu và chi phí. Nếu công ty bỏ qua việc ghi lại một giao dịch doanh thu, công ty sẽ báo cáo doanh thu không đầy đủ trong kỳ và dưới mức thu nhập ròng. Nếu công ty bỏ qua việc ghi lại một giao dịch chi phí, nó sẽ báo cáo các chi phí không đầy đủ trong kỳ và vượt quá thu nhập ròng. Nếu kế toán phát hiện ra thiếu sót trước khi kết thúc kỳ, cô ấy có thể ghi lại một mục để ghi nhận giao dịch thu nhập hoặc chi phí.
Bảng cân đối kế toán không được ghi lại
Giao dịch bảng cân đối chỉ tác động đến tài sản, nợ phải trả hoặc tài khoản vốn chủ sở hữu. Nếu công ty bỏ qua việc ghi lại một giao dịch bảng cân đối kế toán, các tài khoản này sẽ bị sai lệch. Nếu kế toán phát hiện ra lỗi trước khi kết thúc giai đoạn, anh ta nên ghi lại một mục để đảo ngược mục nhập ban đầu và ghi lại mục chính xác. Nếu kế toán phát hiện ra lỗi sau khi thời gian đóng cửa và công ty xuất bản báo cáo tài chính, kế toán cần phải thực hiện một mục khi thiếu sót được phát hiện. Báo cáo tài chính giai đoạn trước cần được lập lại để bao gồm tác động mà mục nhập sẽ được thực hiện nếu nó đã được ghi lại.
Lỗi đối trọng
Một số mục bị bỏ qua ảnh hưởng đến cả báo cáo thu nhập và bảng cân đối. Trong một số trường hợp, các mục này tự cân bằng trong giai đoạn sau và được gọi là đối trọng.Một ví dụ về một mục nhập mà đối trọng xảy ra khi một công ty bỏ qua một mục để ghi lại chi phí tiền lương phát sinh trong một giai đoạn để được thanh toán trong giai đoạn sau. Tác động của giao dịch đó sẽ được nhận ra và ghi lại trong giai đoạn sau khi tiền lương được trả. Các lỗi được nêu trong báo cáo thu nhập trong hai giai đoạn bù trừ cho nhau. Thu nhập ròng sẽ được cường điệu trong giai đoạn đầu tiên và dưới mức trong giai đoạn thứ hai. Các khoản nợ sẽ được tiết lộ trong giai đoạn đầu tiên và được nêu chính xác trong giai đoạn thứ hai.
Lỗi không đối trọng
Các mục bị bỏ qua có tác động đến cả báo cáo thu nhập và bảng cân đối và không đối trọng làm sai lệch báo cáo tài chính cho cả hai giai đoạn và yêu cầu một mục chính xác khi được phát hiện. Nếu lỗi được phát hiện sau khi báo cáo tài chính được tạo, công ty cần phải lập lại báo cáo tài chính kể từ ngày xảy ra lỗi.
