Khả năng đưa ra ước tính cho các khoản phải thu cuối năm (A / R) giúp các công ty lắp ráp ngân sách hoặc dự báo báo cáo tài chính. Các khoản phải thu thể hiện doanh số tín dụng mà một công ty thực hiện cho khách hàng của mình đã được lập hóa đơn nhưng chưa được khách hàng thanh toán. Cảm nhận về việc khách hàng có thể nợ công ty bao nhiêu vào tín dụng vào cuối năm giúp doanh nghiệp dự án bán hàng, chi phí và nhu cầu dòng tiền, trong số các số liệu tài chính khác.
ACP là gì?
Các công ty muốn biết họ sẽ sớm nhận được tiền sau khi bán tín dụng cho khách hàng. Sau khi bán hàng được thực hiện nhưng trước khi khách hàng gửi séc để thanh toán, công ty sẽ hạch toán số dư của khách hàng chưa thanh toán trong báo cáo tài chính của mình trong tài khoản A / R trên bảng cân đối kế toán. Công ty có thể tính toán thời gian thu tiền trung bình (ACP), cho thấy quản lý số ngày trung bình mà công ty chờ đợi trước khi khách hàng thanh toán hóa đơn - nói cách khác cho đến khi công ty thu được số dư khoản phải thu.
Tìm ra A / R cuối năm
Để tính các khoản phải thu cuối năm, bạn không cần ước tính công ty ACP của bạn. Lấy số dư A / R bắt đầu vào đầu năm, cộng với số dư A / R kết thúc vào cuối mỗi tháng. Điều này mang lại cho bạn 13 tháng số dư A / R. Thêm các số này và chia tổng số cho 13 để có số dư A / R trung bình trong năm; sử dụng điều này cho con số cuối năm của bạn. Sử dụng số dư mỗi tháng như một phần của tính toán trung bình cho phép bạn tính đến các biến động trong A / R do doanh số bận rộn hơn trong những tháng nhất định như mùa lễ Giáng sinh.
Tính toán ACP
Bây giờ bạn đã tính số dư A / R trung bình cuối năm của mình, bạn có thể sử dụng số dư này để tính ACP của công ty bạn và hiểu mối quan hệ giữa các số liệu này. Để tính toán ACP, trước tiên, cần ước tính số tiền bán hàng cả năm của công ty cho khách hàng, nhưng chỉ những khoản được thực hiện theo điều khoản tín dụng. Đối với ngân sách hoặc dự báo, bạn có thể sử dụng số doanh số tín dụng của năm trước làm điểm bắt đầu và sau đó tính đến một số tăng trưởng để đi đến ước tính cho dự báo năm hiện tại hoặc sắp tới.
Để giải quyết ACP, bạn sử dụng công thức sau:
ACP = 365 ngày ÷ Tỷ lệ doanh thu A / R
Trong đó tỷ lệ doanh thu A / R = (Doanh số tín dụng hàng năm A / R trung bình)
Bạn cũng có thể tính toán ACP đơn giản hơn:
ACP = Số dư A / R trung bình ÷ Doanh số tín dụng trung bình mỗi ngày
Doanh số tín dụng trung bình mỗi ngày = (Doanh số tín dụng hàng năm ÷ 365).
Những gì ACP tiết lộ về các khoản phải thu
ACP thấp hơn là thuận lợi và cho thấy rằng bạn thu thập các khoản phải thu của mình một cách nhanh chóng. Ví dụ: nếu tính toán ACP của bạn là 30, điều này cho thấy công ty của bạn thu thập các hóa đơn phải thu, trung bình trong vòng 30 ngày. Một công ty cũng có thể thấy rằng, mặc dù họ phát hành hóa đơn với điều khoản thanh toán là 30 (trả cho khách hàng 30 ngày để thanh toán), tính toán ACP cho thấy họ đã bắt khách hàng phải trả 45 ngày hoặc hơn. Điều này có thể ảnh hưởng đến dòng tiền và khả năng thanh toán hóa đơn của công ty nếu khách hàng không thanh toán đủ nhanh.
