Gian lận được coi là một tội phạm cổ trắng. Nó bao gồm tham ô, gian lận quản lý, gian lận đầu tư và gian lận của khách hàng. Hầu hết các gian lận của Hoa Kỳ được tìm thấy thông qua các mẹo ẩn danh hoặc do vô tình. Tuy nhiên, theo Hiệp hội những người kiểm tra gian lận được chứng nhận, kiểm toán viên nội bộ phát hiện ra 20 phần trăm gian lận và kiểm toán viên bên ngoài tìm thấy 12 phần trăm. Mọi người phạm tội gian lận vì một áp lực nhận thức, một cơ hội nhận thức và hợp lý hóa. Đây được gọi là "Tam giác lừa đảo."
Tam giác lừa đảo
Mọi người phạm tội lừa đảo dựa trên áp lực như tham lam, sống vượt quá khả năng của họ, tổn thất tài chính cá nhân hoặc nhu cầu tài chính bất ngờ. Họ cũng hành động dựa trên cơ hội, chẳng hạn như thất bại của người sử dụng lao động để đánh giá hiệu suất của công nhân, thiếu dấu vết kiểm toán hoặc không kỷ luật những người có hành vi gian lận. Thủ phạm cũng có thể bị điều khiển bởi những suy nghĩ như "tổ chức nợ tôi", "đó là vì mục đích tốt" hoặc "tôi chỉ vay tiền."
Dấu hiệu cảnh báo
Các dấu hiệu cảnh báo về gian lận bao gồm các bất thường về kế toán như tài liệu bị thiếu, các mục cũ về hòa giải ngân hàng, khoảng trống hoặc tín dụng quá mức, tài khoản quá hạn, tài liệu bị thay đổi, thanh toán trùng lặp, trình tự tài liệu không có ý nghĩa, chữ viết nghi vấn và bị lỗi mục tạp chí hoặc không chính xác trong sổ cái. Các dấu hiệu cũng có thể bao gồm tình trạng thiếu hàng tồn kho không giải thích được, mua quá mức, tăng hoặc giảm đáng kể số dư tài khoản, phí trễ quá mức và lối sống xa hoa.
Xác định gian lận
Khi phát hiện hoặc nghi ngờ gian lận, người kiểm tra gian lận thực hiện kiểm toán. Giám khảo kết hợp chuyên môn kiểm toán với điều tra tội phạm. Người kiểm tra gian lận có bốn mục tiêu chính khi thực hiện kiểm toán: xác định xem có gian lận hay không, tìm hiểu phạm vi của hành vi gian lận, xác định thủ phạm và xác định cách thức xảy ra gian lận.
Phòng ngừa
Thực tiễn kinh doanh tốt nhất là ngăn chặn gian lận trước khi nó xảy ra. Một trong những phương pháp để ngăn chặn tội ác này là tạo ra văn hóa trung thực, cởi mở và giúp đỡ. Các doanh nghiệp cũng có thể cung cấp đào tạo nhận thức về gian lận và tạo ra một môi trường làm việc tích cực khuyến khích sự trung thực.
Các công ty có thể giảm cơ hội gian lận bằng cách kiểm soát nội bộ tốt, không khuyến khích thông đồng giữa nhân viên và khách hàng, giám sát nhân viên, tạo ra kỳ vọng trừng phạt, cung cấp đường dây nóng cho các mẹo ẩn danh và tiến hành kiểm toán chủ động.
