Hầu hết các doanh nghiệp sản xuất và bán lẻ đều có hàng tồn kho được sử dụng để thực hiện bán hàng cuối cùng và mang lại lợi nhuận. Các công ty mua hàng tồn kho bằng tiền mặt và sau đó biến hàng tồn kho thành một sản phẩm sau đó được bán để lấy tiền mặt. Quá trình chuyển tiền mặt thành tiền mặt được gọi là Chu kỳ chuyển đổi tiền mặt (CCC). Nói chung, quá trình hoạt động càng nhanh thì hiệu quả càng cao, vì càng ít vốn bị ràng buộc trong hoạt động. Theo thuật ngữ của giáo dân, CCC là thước đo thời gian để một công ty thu hồi vốn đầu tư vào hàng tồn kho.
Xem lại tính toán cho chu kỳ chuyển đổi tiền mặt. Phương trình là: CCC = DIO + DSO + DPO. Câu trả lời được đưa ra trong vài ngày.
Xác định DIO. DIO thể hiện số ngày tồn kho tồn kho hoặc số ngày hàng tồn kho đã có trên sổ sách. Tính toán là: DIO = Hàng tồn kho trung bình / giá vốn hàng ngày và hàng tồn kho trung bình = (hàng tồn kho bắt đầu + hàng tồn kho kết thúc) / 2. Hàng tồn kho có thể được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán và giá vốn hàng bán (giá vốn hàng bán) có thể được tìm thấy trên báo cáo thu nhập.
Xác định DSO. DSO đại diện cho ngày bán hàng nổi bật (mất bao lâu để khách hàng trả tiền cho bạn). Tính toán cho DSO là: DSO = Tài khoản trung bình phải thu (AR) / Doanh thu mỗi ngày và AR trung bình = (AR bắt đầu AR kết thúc) / 2. Bạn có thể tìm thấy AR trên bảng cân đối.
Xác định DPO. DPO thể hiện số ngày phải trả còn nợ (bạn mất bao lâu để thanh toán cho nhà cung cấp của mình). Tính toán là: DPO = AP / COGS trung bình mỗi ngày và AP trung bình = (bắt đầu AP + AP kết thúc) / 2.
