Một quy trình kiểm toán bên ngoài đảm bảo rằng các kiểm soát, quy trình, hướng dẫn và chính sách nội bộ của công ty là đầy đủ, hiệu quả và tuân thủ các yêu cầu của chính phủ, tiêu chuẩn ngành và chính sách của công ty. Loại kiểm toán này cũng đảm bảo rằng các cơ chế báo cáo ngăn ngừa sai sót trong báo cáo tài chính. Người dùng báo cáo kiểm toán bao gồm các nhà đầu tư, quản lý công ty, cơ quan quản lý và đối tác kinh doanh, chẳng hạn như người cho vay, nhà cung cấp và chủ nợ.
Chức năng
Báo cáo kiểm toán bên ngoài cung cấp "sự đảm bảo đầy đủ" cho các nhà đầu tư và người tham gia thị trường tài chính rằng hồ sơ kế toán của công ty là "công bằng", hoàn chỉnh và tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, các tiêu chuẩn ngành và các yêu cầu pháp lý. "Đảm bảo đầy đủ" có nghĩa là các nhà đầu tư tin tưởng rằng các kiểm toán viên bên ngoài đã xem xét chi tiết các quy trình hoặc kiểm soát của công ty và kết quả kiểm toán là chính xác. "Công bằng" có nghĩa là khách quan hoặc chính xác trong cách nói kiểm toán. Báo cáo tài chính đầy đủ bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo lãi lỗ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo vốn của chủ sở hữu.
Khung thời gian
Một quy trình kiểm toán bên ngoài thường diễn ra trong suốt cả năm nhưng kiểm toán viên bên ngoài bắt đầu kiểm tra báo cáo tài chính sau khi một công ty đóng hồ sơ kế toán và lập báo cáo tài chính. Kiểm toán viên bên ngoài có thể hợp tác với nhân viên kiểm toán nội bộ để xem xét các khu vực hoặc phân khúc có vấn đề nội bộ quan trọng và có thể lập kế hoạch kiểm toán theo đánh giá đó. Một kiểm toán viên bên ngoài cũng có thể giao tiếp trong năm với các trưởng bộ phận của các khu vực được xem xét để thảo luận về kế hoạch kiểm toán, phân bổ nguồn lực và lịch trình thử nghiệm.
Ý nghĩa
Một quy trình kiểm toán bên ngoài rất quan trọng đối với ba nhóm người dùng Ban quản lý, nhà quản lý và nhà đầu tư. Quản lý cấp cao và ủy ban kiểm toán của một công ty xem xét một báo cáo kiểm toán để tìm hiểu về các sự cố và phân khúc hoạt động cho thấy rủi ro thua lỗ cao hơn. Các nhà quản lý phát hiện xu hướng kinh doanh và thực tiễn của công ty trong các báo cáo kiểm toán và đảm bảo rằng các thông lệ đó tuân thủ luật pháp hiện hành. Các nhà đầu tư đọc các ý kiến kiểm toán để đánh giá các sáng kiến kinh tế và quản lý ngắn hạn hoặc chiến lược dài hạn của công ty.
Các loại
Kiểm toán báo cáo tài chính là loại kiểm toán chính mà các cơ quan quản lý yêu cầu từ một công ty, nhưng có những loại kiểm toán và đánh giá khác mà kiểm toán viên bên ngoài có thể thực hiện. Kiểm toán báo cáo tài chính đảm bảo rằng hồ sơ kế toán là chính xác và đầy đủ. Kiểm toán hoạt động giúp một công ty phát hiện lỗi hoặc sự cố trong kiểm soát nội bộ, thủ tục hoặc cơ chế. Kiểm toán tuân thủ giúp quản lý cấp cao đánh giá cách nhân viên tuân thủ các quy định trong thực hiện nhiệm vụ. Kiểm toán hệ thống thông tin đảm bảo rằng các kiểm soát xung quanh cơ sở hạ tầng phần mềm và công nghệ là đầy đủ chức năng.
Quan niệm sai lầm
Kiểm toán viên bên ngoài thường phải là kế toán viên công chứng (CPA) được chứng nhận để thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính theo quy định của Ủy ban Giám sát Kế toán Công ty Công cộng (PCAOB). Tuy nhiên, kiểm toán viên bên ngoài thực hiện một hoạt động, công nghệ thông tin hoặc kiểm toán tuân thủ không cần chứng nhận.
