Các trái chủ xem xét cấu trúc nợ của công ty để hiểu các yếu tố bên trong có thể ngăn doanh nghiệp trả các khoản nợ chưa thanh toán. Họ cũng chú ý đến các yếu tố bên ngoài như tình trạng của nền kinh tế và hiệu quả kinh doanh, cố gắng đảm bảo các lực lượng thị trường giành được có ảnh hưởng xấu đến khả năng thanh toán và khả năng tài chính của người vay.
Định nghĩa
Một cấu trúc nợ cung cấp một cửa sổ lịch sử vào các khoản nợ của công ty, cho các nhà đầu tư biết ngày đáo hạn của các khoản nợ của công ty. Ý tưởng là cho các nhà đầu tư biết doanh nghiệp phải giải quyết nợ sớm như thế nào và liệu họ có tiền để làm việc đó không. Thuật ngữ cấu trúc nợ có nghĩa là, dựa trên khái niệm nợ, đó là một khoản tiền mặt mà người vay phải trả qua các khoản trả góp định kỳ hoặc trong một khoản thanh toán một lần.
Các thành phần
Một tuyên bố về cấu trúc nợ thường xếp hạng các khoản nợ của công ty theo các yếu tố như kỳ hạn và bảo mật. Các khoản nợ dài hạn trở nên đáo hạn trong khoảng thời gian hơn một năm. Ví dụ bao gồm trái phiếu phải trả và ghi chú do. Các khoản nợ ngắn hạn hoặc hiện tại, đáo hạn trong vòng 12 tháng và bao gồm các tài khoản phải trả, số dư thẻ tín dụng, giấy thương mại và tiền lương đến hạn. Một khoản nợ có bảo đảm, chẳng hạn như thế chấp, đòi hỏi người vay phải có tài sản thế chấp, trong khi đó, một khoản nợ không có bảo đảm không bắt buộc phải có bảo lãnh tài chính.
Công cụ và sự tham gia của nhân viên
Kế toán, quản lý tài chính và phân tích đầu tư giúp một công ty chuẩn bị một báo cáo cơ cấu nợ chính xác. Để thực hiện các nhiệm vụ một cách khéo léo, các chuyên gia này sử dụng các công cụ như phần mềm phân tích tài chính và máy tính lớn. Các công cụ khác bao gồm xét xử tín dụng và phần mềm hệ thống quản lý cho vay, còn được gọi là CALMS; ứng dụng hệ thống quản lý cơ sở dữ liệu; phần mềm hoạch định nguồn lực doanh nghiệp; chương trình lịch và lịch trình; và phần mềm kế toán, phân tích và báo cáo tài chính, còn được gọi là FAARS.
Thí dụ
Ví dụ: báo cáo nợ của một công ty cho thấy các dữ liệu sau: các khoản nợ phải trả trong vòng sáu và 12 tháng tương ứng là 1 triệu đô la và 500.000 đô la; nợ đến hạn sau một năm lên tới 1,5 triệu đô la. Tổng số nợ bằng 3 triệu đô la, tương đương 1 triệu đô la cộng với 500.000 đô la cộng với 1,5 triệu đô la. Do đó, cấu trúc nợ của tổ chức cho thấy các khoản nợ ngắn hạn ở mức 50 phần trăm (1 triệu đô la cộng với 500.000 đô la chia cho 3 triệu đô la 100 lần) và các khoản nợ dài hạn ở mức 50 phần trăm (1,5 triệu đô la chia cho 3 triệu đô la gấp 100 lần).
Kế toán và báo cáo tài chính
Giám sát cấu trúc nợ của công ty liên quan đến việc ghi lại và báo cáo chính xác số tiền cho vay. Để gửi biên nhận tiền cho vay, một kế toán viên của công ty ghi nợ tài khoản tiền mặt và ghi có vào tài khoản phải trả. Để ghi nợ trả nợ, kế toán ghi nợ tài khoản phải trả khoản vay (để đưa tài khoản về 0) và tài khoản chi phí lãi vay, ghi có vào tài khoản tiền mặt. Các khái niệm kế toán của ghi nợ và tín dụng chạy ngược với thuật ngữ ngân hàng. Do đó, tín dụng tiền mặt có nghĩa là giảm tiền công ty. Kế toán báo cáo các khoản nợ trong một báo cáo về tình hình tài chính, còn được gọi là một báo cáo về tình trạng tài chính hoặc bảng cân đối.
