Thủ tục kiểm toán, trong khi không liên quan trực tiếp đến tăng trưởng lợi nhuận, có thể cải thiện rất nhiều hoạt động. Chương trình kiểm toán nội bộ của bất kỳ tổ chức nào cũng cần duy trì một tập hợp chính sách và thủ tục thân thiện với người dùng và tập trung vào các chức năng kiểm toán nội bộ.
Khái niệm cơ bản
Các tổ chức nhỏ hơn không yêu cầu mức độ hình thức cần thiết trong các tổ chức lớn hơn về thủ tục kiểm toán; tuy nhiên, tất cả các thủ tục nên chứa một mục tiêu tuyên bố sứ mệnh hoặc mục đích. Ngoài ra, cung cấp các mục tiêu và trách nhiệm chính của nhân viên kiểm toán, quản lý kiểm toán và ủy ban kiểm toán (hội đồng quản trị). Cũng cần có một phần phác thảo các thủ tục kiểm toán cho từng ngành nghề kinh doanh.
Phần
Có hai phương pháp đánh giá rủi ro chính thức được sử dụng bởi cả chính phủ và ngành công nghiệp; chúng được duy trì bởi Tổ chức tiêu chuẩn hóa nội bộ (ISO; xem Tài nguyên) và Hiệp hội kiểm toán quốc tế (IAA). Cả hai hệ thống cung cấp các ví dụ về thủ tục kiểm toán. Các thủ tục nồi hơi là cụ thể cho ngành công nghiệp.
Kế hoạch kiểm toán
Kế hoạch kiểm toán được chi tiết trong các thủ tục và bao gồm các mục tiêu kiểm toán, lịch trình, nhu cầu nhân sự, trách nhiệm và báo cáo. Nói chung, kế hoạch kiểm toán được viết 12 tháng một lần và chính thức được phê duyệt bởi ủy ban kiểm toán. Kiểm toán viên nội bộ báo cáo kế hoạch so với kết quả kiểm toán thực tế và những thay đổi được thực hiện.
Cập nhật
Cập nhật đánh giá rủi ro ít nhất hàng năm hoặc nhiều hơn, tùy thuộc vào bản chất của rủi ro trong ngành của bạn. Điều này đặc biệt có liên quan trong một năm với những thay đổi lớn trong chu kỳ chính trị. Các cập nhật cũng sẽ phản ánh bất kỳ thay đổi nào đối với kiểm soát nội bộ hoặc quy trình làm việc. Các yêu cầu đối với tài liệu của tất cả các công việc được thực hiện và quy trình theo dõi để xác định các bước tiếp theo về những thiếu sót đáng kể nên được nêu trong các thủ tục.
