Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và các nguyên tắc kế toán theo luật định (SAP) là các công ty bảo hiểm hệ thống kế toán riêng biệt sử dụng cho các dịch vụ báo cáo. Là một phần của cả hai phương pháp kế toán, các công ty bảo hiểm phải báo cáo phí bảo hiểm, hoặc thu nhập được trao đổi để giả định rủi ro của chính sách. Một số khác biệt tồn tại giữa phí bảo hiểm được báo cáo theo GAAP và SAP.
Các thực thể quản lý
Quy tắc kế toán SAP được phát triển bởi Hiệp hội ủy viên bảo hiểm quốc gia (NAIC). Tổ chức này quy định các hoạt động của các công ty bảo hiểm và đánh giá các công ty để tiếp tục khả năng thanh toán. Ủy ban giao dịch chứng khoán (SEC) yêu cầu các công ty bảo hiểm giao dịch công khai sử dụng GAAP khi báo cáo thu nhập và nợ trong báo cáo tài chính có sẵn cho các nhà đầu tư. Do đó, tất cả các công ty bảo hiểm phải báo cáo phí bảo hiểm SAP cho NAIC và các công ty bảo hiểm giao dịch công khai phải báo cáo phí bảo hiểm GAAP cho SED.
Mục đích
Báo cáo phí bảo hiểm GAAP và SAP phục vụ các mục đích khác nhau để xác định sức mạnh tài chính của một công ty bảo hiểm. NAIC sử dụng phí bảo hiểm theo luật định để xác định khả năng của một công ty bảo hiểm chi trả cho các khiếu nại mà họ có thể phải chịu. Nó so sánh phí bảo hiểm mà công ty đã kiếm được với số tiền mà họ có khả năng phải trả nếu tất cả các chủ hợp đồng của công ty đồng thời nộp đơn yêu cầu đáp ứng các giới hạn chính sách của họ. SEC sử dụng phí bảo hiểm GAAP, cũng như các tài sản khác của công ty bảo hiểm như đầu tư và bất động sản, để so sánh thu nhập với tổng chi phí. Chiến lược này giúp các nhà đầu tư đánh giá tiềm năng của công ty để tiếp tục hoạt động trong tương lai.
Chi phí mua lại
Các công ty bảo hiểm phải chịu chi phí mua lại, chẳng hạn như chi phí tiếp thị, hoa hồng đại lý và chi phí bảo lãnh phát hành, khi thu hút và đảm bảo các chủ hợp đồng mới. Theo GAAP, phí bảo hiểm được bù đắp bằng chi phí khi họ kiếm được. Ví dụ: nếu một chủ hợp đồng thanh toán phí bảo hiểm ô tô hàng tháng, công ty bảo hiểm có thể áp dụng một phần mười hai chi phí mua lại cho mỗi khoản thanh toán trả góp. Ngược lại, theo quy định của SAP, các công ty bảo hiểm phải báo cáo chi phí mua lại khi phát sinh. Nếu công ty ban hành chính sách không nhận được tất cả phí bảo hiểm trong kỳ kế toán, các quy tắc của SAP có thể dẫn đến lợi nhuận thấp hơn so với báo cáo theo quy tắc GAAP.
sự phát triển
Phí bảo hiểm được báo cáo theo quy tắc của SAP, khi giảm các khoản nợ tiềm tàng của công ty, có thể làm giảm khả năng chịu rủi ro của công ty. NAIC hoặc cơ quan quản lý bảo hiểm của tiểu bang có thể sử dụng tỷ lệ thu nhập trên trách nhiệm thấp để ngăn chặn một công ty xâm nhập vào một khu vực mới và có được các chủ hợp đồng mới. Do NAIC không đánh giá phí bảo hiểm theo quy tắc GAAP, các phí bảo hiểm này không ảnh hưởng đến tăng trưởng từ quan điểm pháp lý.
