Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính chính thức nêu rõ thu nhập đến từ đâu và nơi nó đang được chi tiêu. Không giống như bảng cân đối và báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ không bao gồm doanh thu từ các khoản phải thu, do đó, thu nhập ròng xuất hiện trên báo cáo này có thể rất khác với giá trị xuất hiện trên các báo cáo tài chính khác. Thu nhập ròng thường được báo cáo khi bắt đầu báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thu nhập được điều chỉnh có các hoạt động điều hành, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
-
Báo cáo thu nhập
Xem lại dòng đầu tiên của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Mỗi báo cáo lưu chuyển tiền tệ bắt đầu bằng một tuyên bố thu nhập ròng là thu nhập ròng trong giai đoạn đó. Giá trị này không bao gồm Tài khoản phải thu, Chi phí hoạt động hoặc Tài khoản phải trả và được lấy trực tiếp từ báo cáo thu nhập.
Xác định dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh. Thêm các giá trị của các tài khoản sau: Tăng khoản phải thu; Tăng nguồn cung cấp; và tăng tài khoản phải trả.
Xác định dòng tiền từ hoạt động đầu tư.Liệt kê bất kỳ giao dịch mua đất, xây dựng và mua đầu tư khác để xác định tổng số tiền chi cho đầu tư.
Xác định dòng tiền từ hoạt động tài chính. Liệt kê bất kỳ số tiền đầu tư nào và số tiền được rút từ các tài khoản này. Tổng số tiền ở đây thể hiện sự tăng hoặc giảm tiền mặt từ các hoạt động tài chính.
Tính toán tăng hoặc giảm tiền mặt, hoặc thu nhập được điều chỉnh. Thêm tổng giá trị cho dòng tiền từ hoạt động điều hành, dòng tiền từ hoạt động đầu tư và dòng tiền từ hoạt động tài chính để xác định xem có tăng hay giảm tiền mặt hay không. Thêm giá trị này vào thu nhập ròng trong Bước 1 để xác định thu nhập được điều chỉnh trong kỳ.
Lời khuyên
-
Thay đổi tiền mặt từ tài chính được chỉ định là "tiền mặt" khi công ty tăng vốn và được chỉ định là "rút tiền" khi cổ tức được trả.
