Báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền mặt có thể tạo ra sự nhầm lẫn vì khả năng dòng tiền vào mà không có thu nhập và ngược lại. Một nguồn có thể của sự nhầm lẫn này là thu nhập chưa đạt được, có ảnh hưởng ngay lập tức đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ và ảnh hưởng chậm đến báo cáo thu nhập.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy tất cả các hoạt động đã giải ngân hoặc tạo ra tiền mặt cho công ty trong một thời gian nhất định. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chia thành ba phần: điều hành, đầu tư và tài trợ. Phần điều hành mô tả tất cả các hoạt động của công ty trong các hoạt động hàng ngày cốt lõi của công ty. Phần đầu tư mô tả tất cả các hoạt động của công ty trong việc mua thiết bị, công ty và cổ phần trong các công ty khác. Phần tài chính mô tả tất cả các giao dịch của công ty với các nhà cung cấp vốn bao gồm phát hành cổ phiếu, trả nợ và cổ tức.
Lợi nhuận chưa thu được
Doanh thu chưa kiếm được thường là tiền mặt mà một công ty nhận được trước khi thực hiện dịch vụ hoặc cung cấp hàng hóa. Vì công ty chưa thực hiện dịch vụ, doanh thu tiền mặt này hiển thị là chưa đạt được. Lưu ý rằng một khoản thanh toán không thực sự phải có mặt, doanh thu chưa thu được cũng có thể là một thỏa thuận để trả cho công ty vào một ngày sau đó dưới dạng một khoản phải thu.
Ảnh hưởng đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Nếu thanh toán trên tài khoản, không có hiệu lực trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nếu thanh toán bằng tiền mặt, một dòng tiền xuất hiện trong phần điều hành của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Bởi vì công ty nhận được dòng tiền trước khi sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ, điều này có nghĩa là khi công ty thực sự ghi nhận doanh thu, điều này sẽ chỉ trên báo cáo thu nhập mà không có dòng tiền vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Do đó, có thể có dòng tiền vào nhưng không có thu nhập và có thu nhập nhưng không có dòng tiền.
Cân nhắc
Các công ty có doanh thu lớn chưa kiếm được là các công ty nhận được tiền mặt tốt trước dịch vụ được thực hiện hoặc được sản xuất tốt. Một ví dụ về điều này là ngành bảo hiểm. Các cá nhân trả cho công ty bảo hiểm trước dịch vụ bảo hiểm mà công ty cung cấp để công ty có một dòng tiền lớn mà họ có thể nhận ra trước khi nhận ra doanh thu. Các công ty cho thuê bất động sản là một ngành công nghiệp khác có doanh thu lớn chưa kiếm được. Vì các cá nhân thường trả tiền thuê vào ngày đầu tiên của tháng, công ty cho thuê nhận được một dòng tiền lớn trước khi họ thực hiện các dịch vụ mà các cá nhân trả tiền thuê nhà.
