Tài sản lưu động là những tài sản đã ở dạng tiền mặt hoặc có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt. Nó có thể chỉ ra cho các nhà quản lý và nhà đầu tư những nguồn lực nào mà một công ty phải trả cho các khoản nợ có thể đột ngột đến hạn. Tài sản lưu động theo định nghĩa bao gồm tiền mặt, tương đương tiền, đầu tư giao dịch tích cực và các khoản phải thu. Hàng tồn kho, vật tư và các tài sản vật chất khác không được tính là tài sản lưu động.
Công thức tài sản lỏng
Tài sản lưu động là tài sản có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt mà không mất giá trị. Theo nguyên tắc chung, tài sản lưu động phải ở dạng tiền mặt hoặc doanh nghiệp phải có khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền mặt trong một khoảng thời gian ngắn (chẳng hạn như dưới một tháng.) Nếu tài sản là chứng khoán hoặc một trái phiếu, đầu tư phải được tích cực giao dịch trên thị trường để đủ điều kiện là một tài sản thanh khoản. Tài sản vật chất như hàng tồn kho, vật tư, tòa nhà và thiết bị không được coi là tài sản lưu động.
Công thức tài sản lưu động hữu ích là "tỷ lệ nhanh" hay "tỷ lệ kiểm tra axit", đo lường tính thanh khoản bằng cách tập trung vào việc công ty có thể trang trải các khoản nợ hiện tại của mình như thế nào mà không cần dựa vào doanh số trong tương lai hoặc các giao dịch dài hạn khác. Bạn có thể tính toán bằng cách lấy tiền mặt trong tay và thêm các khoản phải thu cũng như bất kỳ tài sản nào khác có thể chuyển đổi thành tiền mặt nhanh chóng. Tổng số này sau đó được chia cho các khoản nợ hiện tại, cho bạn một tỷ lệ tài sản lưu động so với các khoản nợ hiện tại. Giá trị càng cao, tài sản của công ty càng thanh khoản. Một biến thể khác của điều này là công thức tỷ lệ vốn lỏng, còn được gọi là "tỷ lệ vốn lưu động" hoặc "tỷ lệ hiện tại"; nó chỉ đơn giản là sử dụng giá trị của tất cả các tài sản lưu động hiện tại chia cho tất cả các khoản nợ hiện tại.
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền là một phần chính của định nghĩa tài sản lưu động vì chúng là tài sản có tính thanh khoản cao nhất mà một công ty nắm giữ. Điều này bao gồm kiểm tra tài khoản, tài khoản thị trường tiền tệ, tài khoản tiết kiệm và tín phiếu kho bạc. Tính thanh khoản của các tài sản này là lý do tại sao bạn bắt đầu công thức tài sản lưu động của mình bằng cách thêm giá trị của tất cả tiền và các khoản tương đương tiền bằng cách sử dụng giá trị thị trường hiện tại. Nếu bạn thực hiện tính toán vào cuối tháng, giá trị thị trường hợp lý sẽ là số tiền khả dụng được liệt kê trên bảng sao kê ngân hàng hàng tháng, trừ mọi khoản phí và lệ phí. Tiền và các khoản tương đương tiền luôn được đưa vào tính toán công thức tỷ lệ vốn thanh khoản.
Những tài khoản có thể nhận được
Định nghĩa tài sản lưu động của các khoản phải thu chỉ bao gồm những gì doanh nghiệp dự kiến sẽ thu thập trong vòng 30 ngày. Các khoản phải thu là số tiền do công ty từ khách hàng. Một lịch trình lão hóa xác định khoản phải thu nào đến hạn trong vòng một tháng. Vì tài sản lưu động chỉ đại diện cho các tài sản mà doanh nghiệp có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt, nên các tài khoản phải thu không được bao gồm bất kỳ tài khoản đáng ngờ nào. Khoản trợ cấp này là ước tính số tiền mà các khoản phải thu mà công ty tin rằng sẽ không được thu thập. Ví dụ: nếu bạn có khoản phải thu trị giá 50.000 đô la trong vòng 30 ngày và khoản trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ là 10% khoản phải thu, hãy sử dụng 45.000 đô la (90% của 50.000 đô la) trong tính toán tài sản lưu động của bạn.Miễn là có đảm bảo rằng các khoản phải thu sẽ được thu trong vòng 30 ngày, chúng cũng có thể được đưa vào một công thức tỷ lệ vốn thanh khoản.
Chứng khoán và trái phiếu
Chứng khoán và trái phiếu được giao dịch tích cực cũng được coi là tài sản lưu động. Bạn có thể thêm giá trị của tất cả các khoản đầu tư được giao dịch tích cực vào công thức tài sản lưu động của mình bằng giá giao dịch hiện tại. Nếu bạn đang thực hiện tính toán vào giữa tháng và bạn không chắc chắn về giá trị hiện tại của danh mục đầu tư của mình, hãy liên hệ với ngân hàng của bạn hoặc đăng nhập vào tài khoản trực tuyến của bạn để tìm giá trị hiện tại. Bạn cũng có thể sử dụng một trang web tài chính để tìm giá trị hiện tại của cổ phiếu hoặc chứng khoán khác. Xác định tổng số tiền mặt, tương đương tiền, các khoản phải thu trong vòng 30 ngày và đầu tư giao dịch tích cực để tính tổng tài sản lưu động để sử dụng trong công thức tỷ lệ vốn thanh khoản của bạn.
Tài sản cá nhân
Khái niệm tài sản cá nhân thanh khoản cũng giống như đối với tài sản kinh doanh thanh khoản: tài sản mà bạn có thể nhanh chóng và dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt mà không mất giá trị. Đối với cá nhân, tài sản lưu động phổ biến nhất là tiền mặt, kiểm tra tài khoản, tài khoản tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, giá trị tiền mặt của bảo hiểm nhân thọ, cổ phiếu, trái phiếu và cổ phiếu quỹ tương hỗ. Bạn cũng có thể bao gồm các khoản tiền nợ cho bạn nếu đến hạn trong vòng một tháng hoặc lâu hơn và bạn tương đối chắc chắn bạn sẽ nhận được nó. Một ví dụ điển hình của việc này là khoản hoàn thuế của tiểu bang hoặc liên bang hiện đang xử lý. Sử dụng báo cáo ngân hàng để xác định giá trị thị trường hiện tại của tất cả các tài sản và tính tổng các giá trị để xác định tổng tài sản lưu động.
