Dự phòng nợ xấu là tiêu chuẩn trong kế toán doanh nghiệp. Các khoản phải thu của bạn cho thấy khách hàng của bạn nợ bao nhiêu. Việc cung cấp nợ xấu làm giảm các khoản phải thu của bạn để cho phép những khách hàng không trả tiền. Điều đó cung cấp cho bạn một bức tranh thực tế hơn về thu nhập của doanh nghiệp của bạn so với giả định mọi khoản phải thu sẽ được thanh toán đầy đủ. Dự phòng nợ xấu có thể ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn nhưng nó không phải là một trong những mục mà báo cáo lưu chuyển tiền tệ ghi lại.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty bạn đều cho thấy doanh nghiệp của bạn hoạt động như thế nào trong một giai đoạn nhất định. Báo cáo thu nhập cho thấy doanh thu và chi phí. Khi bạn hoàn thành việc bán hàng, bạn bao gồm doanh thu trên báo cáo thu nhập ngay cả khi bạn chưa được thanh toán. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn không bao gồm doanh thu cho đến khi bạn nhận được tiền. Sự khác biệt là quan trọng. Nếu khách hàng không thanh toán kịp thời, bạn có thể có thu nhập lớn nhưng thiếu tiền mặt bạn cần để thanh toán hóa đơn.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm ba phần. Một giao dịch với tiền mặt từ các khoản đầu tư, một giao dịch bằng tiền mặt bạn nhận được từ tài chính và một giao dịch bằng tiền mặt từ hoạt động. Danh mục thứ ba đó đề cập đến tiền do hoạt động kinh doanh thông thường của bạn mang lại, cho dù đó là chạy rửa xe, bán máy tính hay xuất bản sách điện tử. Hoạt động là mục quan trọng nhất bởi vì nó cho thấy doanh nghiệp của bạn thành công như thế nào tại các hoạt động kiếm tiền thường xuyên.
Tính toán dòng tiền
Có hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, trực tiếp và gián tiếp. Các tổ chức đặt ra các quy tắc cho kế toán có xu hướng ủng hộ cách tiếp cận trực tiếp, nhưng hầu hết các doanh nghiệp sử dụng phương pháp gián tiếp.
Giả sử bạn đang chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho quý trước. Sử dụng phương pháp trực tiếp, bạn cộng tất cả tiền mặt bạn nhận được từ các hoạt động. Sau đó, bạn viết ra số tiền bạn đã trả cho nhà cung cấp và nhân viên của mình trong cùng thời gian. Trừ các khoản thanh toán từ tiền đã trả và bạn có dòng tiền hoạt động.
Dự phòng nợ xấu không phải là vấn đề với phương pháp trực tiếp. Bạn không quan tâm đến các khoản phải thu, chỉ về tiền thực sự nhận được. Báo cáo thu nhập coi nợ xấu là một khoản chi phí; báo cáo lưu chuyển tiền tệ không.
Phương pháp gián tiếp bắt đầu với thu nhập ròng trong quý. Sau đó, bạn trừ hoặc thêm các phần của báo cáo thu nhập không liên quan đến tiền mặt. Giả sử thu nhập của bạn trong quý là $ 125.000. Bạn đã tăng 36.000 đô la các khoản phải thu trong giai đoạn đó, các tài khoản phải trả đã tăng lên 16.000 đô la và bạn đã thêm 3.000 đô la vào khoản trợ cấp nợ xấu của mình. Những mặt hàng đó ảnh hưởng đến thu nhập, nhưng không phải tiền mặt nên bạn trừ 36.000 đô la từ 125.000 đô la, sau đó thêm 16.000 đô la và 3.000 đô la. Bạn kết thúc với $ 108.000 tiền mặt. Sau đó, bạn thực hiện bất kỳ điều chỉnh nào khác cần thiết, ví dụ, để bù khấu hao.
Các bộ phận tài chính và đầu tư của báo cáo lưu chuyển tiền tệ vẫn giữ nguyên.
