Bốn báo cáo tài chính cơ bản tồn tại: bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo thu nhập giữ lại và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Mỗi trong ba tuyên bố sau nêu chi tiết một khía cạnh về hiệu suất của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được sử dụng để chi tiết các thay đổi về tiền và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp do các hoạt động của công ty trong kỳ. Bởi vì dòng tiền là những thay đổi trong tài khoản tài sản của tiền và các khoản tương đương tiền, dòng tiền được ghi lại bằng cách sử dụng cùng một quy tắc ghi nợ và tín dụng như các tài sản khác.
Ghi nợ và tín dụng
Mỗi giao dịch có một phần được ghi là ghi nợ và một phần được ghi là tín dụng. Ví dụ: nếu một doanh nghiệp mua vật tư sử dụng 200 đô la tiền mặt, đó là khoản ghi nợ 200 đô la vật tư và tín dụng 200 đô la tương ứng bằng tiền mặt. Nợ có nghĩa là giao dịch được ghi ở bên trái của sổ cái, trong khi tín dụng có nghĩa là nó được ghi ở bên phải. Nói chung, tài sản và chi phí được ghi nợ khi chúng tăng, trong khi nợ phải trả, vốn chủ sở hữu và doanh thu được ghi có khi chúng tăng.
Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền có xu hướng được nhóm lại với nhau cho hầu hết các mục đích, bao gồm cả việc được tính cho dòng tiền. Tương đương tiền là các công cụ tài chính ngắn hạn và có tính thanh khoản cao, có thể được bán để lấy tiền mặt mà mất giá trị tối thiểu. Tiền và các khoản tương đương tiền được nhóm lại với nhau vì chúng là hai tài sản có tính thanh khoản cao nhất dành cho doanh nghiệp. Bởi vì cả hai đều là tài sản, cả hai đều được ghi nhận là ghi nợ khi tăng và được ghi là tín dụng khi giảm.
Dòng tiền
Dòng tiền là những thay đổi về tiền và các khoản tương đương tiền. Một dòng tiền có nghĩa là tiền và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp đang tăng lên, trong khi dòng tiền mặt có nghĩa là các tài khoản tương tự đang giảm giá trị. Dòng tiền được tổ chức trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ thành ba loại dựa trên bản chất của các giao dịch nguồn của chúng - cho dù chúng đang hoạt động, đầu tư hoặc hoạt động tài chính.
Quy tắc ghi nợ và tín dụng cho dòng tiền
Hoạt động điều hành có liên quan đến hoạt động tạo doanh thu thông thường của doanh nghiệp. Hoạt động đầu tư có liên quan đến những thay đổi trong tài sản dài hạn của nó. Các hoạt động tài chính phải được thực hiện với các giao dịch của một doanh nghiệp với các cổ đông và chủ nợ dài hạn. Bất kể nguồn gốc của dòng tiền, một dòng tiền được biểu thị bằng một khoản ghi nợ thành tiền và các khoản tương đương tiền, trong khi một dòng tiền được hiển thị dưới dạng tín dụng giống nhau. Ví dụ: nếu một doanh nghiệp mua thiết bị với giá 20.000 đô la, đó là khoản nợ 20.000 đô la hoặc tăng cho thiết bị và tín dụng tương ứng hoặc giảm 20.000 đô la đối với tiền và các khoản tương đương tiền. Theo cách tương tự, nếu doanh nghiệp đó nhận được 10.000 đô la tiền mặt như đầu tư từ các cổ đông, đó là khoản nợ 10.000 đô la tiền mặt và các khoản tương đương tiền và tín dụng tương ứng với vốn góp.
