Các tổ chức sử dụng kiểm toán nội bộ để theo dõi sự tuân thủ của họ với các tiêu chuẩn, quy trình và quy định khác nhau. Kiểm toán viên nội bộ phải lập kế hoạch, thực hiện và truyền đạt công việc của họ một cách hiệu quả. Danh sách kiểm tra là một công cụ vô giá để kiểm toán viên sử dụng. Danh sách kiểm tra cần được tổ chức một cách có ý nghĩa để nhanh chóng hỗ trợ lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện và ghi lại các kiểm tra kiểm toán và báo cáo kết quả.
Kế hoạch kiểm toán
Danh sách kiểm tra kế hoạch kiểm toán thu thập thông tin để lập kế hoạch và phân tích kiểm toán một cách hiệu quả. Danh sách kiểm tra nhắc nhở kiểm toán viên những báo cáo nào cần tạo và xem xét để chuẩn bị cho kiểm tra kiểm toán. Danh sách kiểm tra cũng có thể bao gồm một bảng câu hỏi mà kiểm toán viên hoặc quản lý hoàn thành để đưa ra một ảnh chụp nhanh cấp cao của khu vực đang được xem xét kiểm toán. Quản lý kiểm toán dựa vào danh sách kiểm tra kế hoạch để đảm bảo kiểm toán viên lập kế hoạch kiểm toán đúng.
Lĩnh vực kiểm toán
Trong quá trình kiểm toán thực tế, danh sách kiểm tra thu thập thông tin để kiểm tra kiểm toán. Một số câu trả lời cho các câu hỏi trong danh sách kiểm tra có thể chỉ ra vấn đề kiểm toán. Ví dụ: câu trả lời "không" cho câu hỏi "Bình chữa cháy có được đặt ít nhất 40 feet trong kho không?" là một vấn đề kiểm toán nếu các bình chữa cháy được yêu cầu phải được đặt tại các khoảng thời gian đó. Khi có thể, cấu trúc danh sách kiểm tra sao cho các phản hồi tiêu cực làm nổi bật mối quan tâm. Câu hỏi và câu trả lời trong danh sách kiểm tra phải được viết rõ ràng và đủ chi tiết để hỗ trợ cho kết luận.
Đánh giá kiểm toán
Danh sách kiểm tra thường được sử dụng để xác nhận tài liệu công việc kiểm toán đầy đủ. Ví dụ: câu hỏi "Có phải tất cả các giấy tờ làm việc bao gồm một tiêu đề, số tham chiếu và tên viết tắt của kiểm toán viên?" cho biết liệu các tiêu chuẩn đã được tuân theo. Ngoài ra, quản lý kiểm toán xem xét công việc kiểm toán về chất lượng, tính nhất quán và độ chính xác. Ví dụ: câu hỏi "Có phải mỗi thử nghiệm bao gồm cỡ mẫu kiểm toán bắt buộc không?" xác nhận rằng bằng chứng đầy đủ tồn tại để hỗ trợ kết quả kiểm toán.
Báo cáo kiểm toán
Báo cáo kiểm toán là sản phẩm cuối cùng từ đánh giá và được truyền đạt tới tất cả các bên liên quan.Danh sách kiểm tra báo cáo kiểm toán được phát triển để đảm bảo thông tin liên quan được truyền đạt với âm điệu phù hợp và ở định dạng phù hợp để có tác động tối đa. Các danh sách kiểm tra này cũng có thể nhắc nhở kiểm toán viên đối tượng mục tiêu là ai và phản ứng có thể xảy ra với báo cáo kiểm toán. Danh sách kiểm tra cũng có thể đảm bảo ngữ pháp, dấu câu, chính tả và cách viết phù hợp với tiêu chuẩn kiểm toán.
