Trong kế toán, bạn có thể có ba loại chứng khoán: bảo đảm giao dịch, bảo đảm sẵn sàng để bán hoặc bảo đảm giữ đến ngày đáo hạn. Tất cả các chứng khoán này là tài sản, vì vậy trên bảng cân đối kế toán của bạn, chúng cần được báo cáo là tài sản. Mặc dù chúng là tài sản của bảng cân đối kế toán, chúng vẫn chảy qua báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn. Tất cả các khía cạnh này cần phải được thực hiện cùng nhau để báo cáo chính xác bảo mật giao dịch của bạn.
Biết bạn có bảo mật giao dịch không
Vì có ba loại chứng khoán, bạn cần xác định chính xác bạn có bảo mật giao dịch trước khi bạn có thể báo cáo chính xác. Một chứng khoán giao dịch có thể là chứng khoán vốn hoặc chứng khoán nợ. Tuy nhiên, chứng khoán kinh doanh được mua cho mục đích duy nhất là bán chúng trong tương lai gần, thường là trong một năm hoặc ít hơn. Nếu bạn không có kế hoạch bán trong hơn một năm, nó sẽ được giữ đến ngày đáo hạn hoặc sẵn sàng để bán.
Định giá an ninh
Khi bạn báo cáo bảo mật trên bảng cân đối kế toán của mình, bạn cần biết giá trị của tài sản để hạch toán đúng. Với bảo đảm giao dịch, giá trị của tài sản là giá trị thị trường hợp lý của nó. Ví dụ: đối với bảo đảm vốn chủ sở hữu như cổ phiếu, giá trị của chứng khoán giao dịch là giá của cổ phiếu tại ngày của bảng cân đối kế toán của bạn. Nếu bạn có một khoản bảo đảm nợ, chẳng hạn như khoản vay cho ai đó, giá trị là số tiền khoản vay có giá trị hoặc giá mà bạn có thể bán nó cho một bên khác.
Đặt Bảo mật trên Bảng cân đối kế toán
Bởi vì bảo mật giao dịch là một bảo mật mà bạn muốn bán trong vòng chưa đầy một năm, nó là một tài sản hiện tại. Do đó, bạn sẽ không bao giờ tìm thấy một bảo đảm giao dịch như một tài sản dài hạn. Điều này có nghĩa là bạn cần nhập bảo mật giao dịch dưới dạng tài sản hiện tại trên bảng cân đối kế toán của bạn. Số tiền bên cạnh tài sản là định giá của bảo đảm giao dịch được đề cập trước đó.
Dòng chảy qua các báo cáo khác
Bởi vì bảo đảm giao dịch có thể xuất hiện trên nhiều báo cáo tài chính, nếu bạn có thay đổi về giá trị thị trường của tài sản tại thời điểm báo cáo mới, bạn cần nhận ra lãi hoặc lỗ, tùy thuộc vào thay đổi giá, trên báo cáo thu nhập như một khoản lãi hoặc lỗ chưa thực hiện. Ví dụ: nếu bảo mật giao dịch được định giá 100 đô la trên bảng sao kê cuối cùng của bạn và hiện tại trị giá 110 đô la, bạn có lợi nhuận chưa thực hiện là 10 đô la. Ngoài ra, khi kết hợp báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn, tất cả các hoạt động với chứng khoán kinh doanh đều nằm trong phần Dòng tiền hoạt động của bạn.
