Theo tiêu chuẩn chuyên nghiệp, kiểm toán viên phải lập kế hoạch kiểm toán bằng cách sử dụng dịch vụ chăm sóc chuyên nghiệp. Điều này bao gồm đạt được sự hiểu biết về các quy trình, mục tiêu và rủi ro kinh doanh của khách hàng kiểm toán. Một công cụ phổ biến được sử dụng trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán là danh sách kiểm tra trước kiểm toán, hoặc bảng câu hỏi. Danh sách kiểm tra có thể có nhiều cách sử dụng, bao gồm thu thập thông tin sơ bộ để xác định phạm vi kiểm toán, xác định rủi ro kinh doanh chính, xác định các khu vực để chú ý kiểm toán hơn và thông báo cho khách hàng về nhu cầu dữ liệu.
Thu thập thông tin khách hàng
Danh sách kiểm tra trước kiểm toán thường được sử dụng để thu thập thông tin quan trọng từ khách hàng kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. Ví dụ, trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên có thể gửi danh sách kiểm tra yêu cầu thông tin cụ thể như báo cáo ngân hàng, hợp đồng cho thuê và chính sách bảo hiểm trong một khoảng thời gian nhất định. Một bảng câu hỏi cũng có thể được gửi cho khách hàng để thu thập thông tin chính liên quan đến các mục tiêu và rủi ro kinh doanh. Kiểm toán viên có thể sử dụng kiến thức này để nhắm mục tiêu và ưu tiên lĩnh vực kiểm toán.
Kiểm toán thông tin truyền thông
Một danh sách kiểm tra trước kiểm toán cũng có thể được sử dụng như một công cụ để cung cấp thông tin quan trọng cho khách hàng kiểm toán. Ví dụ, một giao tiếp có thể thông báo ngày và thời gian của một cuộc kiểm toán sắp tới, phạm vi và mục tiêu kiểm toán sơ bộ và các yêu cầu kiểm toán, chẳng hạn như chỗ ở văn phòng và nhu cầu truy cập dữ liệu. Thông báo này có thể được kết hợp với các yêu cầu thông tin sơ bộ. Thông tin có thể được chuyển tiếp đến kiểm toán viên trong quá trình lập kế hoạch hoặc được cung cấp cho kiểm toán viên tại địa điểm kiểm toán.
Thu thập thông tin nội bộ
Danh sách kiểm tra trước kiểm toán cũng có thể hoạt động như một tài liệu nội bộ cho nhóm kiểm toán để đảm bảo thu thập thông tin chính. Ví dụ: danh sách kiểm tra có thể yêu cầu kiểm toán viên tạo nội bộ một số báo cáo và số liệu nhất định như báo cáo tài chính và số liệu hiệu suất chính. Thu thập thông tin này độc lập với khách hàng kiểm toán cho vay đáng tin cậy hơn cho tính chính xác của nó. Ngoài ra, kiểm toán viên có thể thu thập thông tin từ các nguồn của bên thứ ba, chẳng hạn như nhà cung cấp, chủ nợ và khách hàng bằng cách sử dụng phương pháp kiểm tra danh sách.
Đảm bảo chất lượng nội bộ
Một mục đích khác của danh sách kiểm tra trước kiểm toán là để đảm bảo các hướng dẫn và thực hành kiểm toán nội bộ được tuân thủ. Ví dụ: danh sách kiểm tra có thể bao gồm các mục như dữ liệu cần thiết, báo cáo hoặc phân tích cho mỗi lần kiểm toán hoặc phê duyệt mục tiêu kiểm toán, phạm vi và quy trình kiểm tra của quản lý kiểm toán. Các mục danh sách kiểm tra khác có thể bao gồm thông tin liên lạc của khách hàng kiểm toán và xác minh sắp xếp chuyến đi của kiểm toán viên, tài liệu Danh sách kiểm tra có thể cung cấp bằng chứng đáng tin cậy cho các bên ngoài rằng quy trình lập kế hoạch kiểm toán tuân theo các tiêu chuẩn nhất định.
