Danh sách kiểm tra kiểm toán ngân hàng là một công cụ kiểm tra và đánh giá quan trọng giúp kiểm toán viên cao cấp xem xét các quy trình và hướng dẫn nội bộ của công ty. Danh sách kiểm tra này cũng cho phép kiểm toán viên đảm bảo tuân thủ luật pháp và quy định của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), cũng như các tiêu chuẩn báo cáo tài chính quốc tế (IFRS).
Nghiên cứu kiểm soát môi trường
Kiểm toán viên tìm hiểu về môi trường kiểm soát của ngân hàng để làm quen với các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động và giao dịch của công ty. Các yếu tố bên ngoài và bên trong có thể ảnh hưởng đến hoạt động của một tổ chức ngân hàng. Chẳng hạn, một ngân hàng đầu tư có trụ sở tại Hoa Kỳ cần tuân thủ các quy tắc Dịch vụ doanh thu nội bộ hoặc Cơ quan quản lý ngành tài chính ban hành thường xuyên. Các yếu tố bên trong có thể liên quan đến phong cách lãnh đạo và giá trị đạo đức của quản lý cấp cao, chính sách nhân sự của công ty, bộ kỹ năng của nhân viên và sự mạnh mẽ về tài chính của công ty. Vị thế cạnh tranh của một ngân hàng cũng có thể ảnh hưởng đến môi trường kiểm soát của nó.
Kiểm tra kiểm soát nội bộ
Kiểm toán viên kiểm tra kiểm soát nội bộ của ngân hàng tại một thời điểm nhất định hoặc trên cơ sở ngẫu nhiên. Kiểm soát là một nhóm các chỉ thị mà ban lãnh đạo cao nhất của ngân hàng thiết lập để ngăn chặn gian lận, lỗi hoặc trục trặc công nghệ trong hoạt động điều hành. Kiểm tra kiểm soát nội bộ cung cấp cho kiểm toán viên "vấn đề bằng chứng" và thông tin liên quan trong các quy trình xếp hạng rủi ro. "Vấn đề chứng cứ" là một thông tin mà kiểm toán viên nội bộ dựa trên ý kiến của mình. Một kiểm toán viên cũng đảm bảo rằng kiểm soát nội bộ là đầy đủ và chức năng. Một điều khiển chức năng cung cấp các giải pháp thích hợp cho các sự cố nội bộ.
Kiểm soát thứ hạng và rủi ro
Kiểm toán viên xem xét môi trường kiểm soát của ngân hàng và kiểm tra các kiểm soát của công ty để làm quen với các kiểm soát đó. Ông xếp hạng kiểm soát nội bộ là "cao", "trung bình" và "thấp", tùy thuộc vào tổn thất dự kiến. Kiểm toán viên nội bộ áp dụng các tiêu chuẩn kiểm toán được chấp nhận chung, hoặc GAAS, và các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, hoặc GAAP, khi xếp hạng rủi ro và kiểm soát. Ông cũng xem xét "tự đánh giá rủi ro và kiểm soát" của ngân hàng, hoặc RCSA. Trong RCSA, người quản lý rủi ro cao cấp của ngân hàng cung cấp dữ liệu về kiểm soát và rủi ro của công ty cũng như xếp hạng rủi ro. Cô xếp hạng rủi ro là "cấp 1", "cấp 2" và "cấp 3", dựa trên khả năng thua lỗ.
Phát hành Báo cáo cuối cùng
Một kiểm toán viên nội bộ thảo luận về rủi ro "cao" và "trung bình" với lãnh đạo cấp cao của ngân hàng trước khi đưa ra báo cáo cuối cùng. Ông đảm bảo rằng các nhà quản lý cung cấp các biện pháp khắc phục cho những rủi ro như vậy. Rủi ro "cao" và "trung bình" có thể khiến ngân hàng chịu thiệt hại đáng kể. Báo cáo tài chính của ngân hàng cũng có thể không chính xác, không đầy đủ và không tuân thủ các quy tắc GAAS, GAAP, IFRS và SEC. Báo cáo tài chính hoàn chỉnh bao gồm bảng cân đối kế toán (hoặc báo cáo tình hình tài chính), báo cáo lãi lỗ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thu nhập giữ lại (còn gọi là báo cáo vốn chủ sở hữu).
