Phương thức nhận và giải ngân tiền mặt

Phương pháp cơ sở tiền mặt của tài khoản kế toán cho các giao dịch trong đó tiền được trao đổi. Khi nhận được tiền mặt, biên lai tiền mặt được ghi lại; khi tiền mặt được giải ngân hoặc thanh toán, một khoản thanh toán tiền mặt được ghi lại. Việc sử dụng cơ sở tiền mặt là phổ biến giữa các thực thể hoạt động kinh doanh bằng tiền mặt. Dịch vụ doanh thu nội bộ cho phép phương pháp dựa trên tiền mặt để hạch toán. Ở Hoa Kỳ, các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, hoặc GAAP, không khuyến khích sử dụng phương pháp này cho mục đích kế toán nội bộ và báo cáo tài chính bên ngoài, bởi vì doanh thu không được ghi nhận khi kiếm được, cũng không phải là chi phí khi đến hạn.

Biên lai thu tiền mặt

Biên lai tiền mặt được nhận từ nhiều nguồn khác nhau. Ví dụ về các giao dịch tạo ra biên lai tiền mặt bao gồm bán hàng tồn kho, bán dịch vụ, bán tài sản cố định hoặc thiết bị, tiền lãi nhận được từ các khoản đầu tư, cổ tức tiền mặt từ đầu tư chứng khoán và bán cổ phiếu của công ty.

Kế toán hóa đơn tiền mặt

Khi hóa đơn tiền mặt được nhận, tài khoản tiền mặt bị ghi nợ hoặc tăng lên đối với số tiền nhận. Một khoản tín dụng tương ứng được thực hiện cho một tài khoản doanh thu (chẳng hạn như doanh thu bán hàng), tài khoản trách nhiệm (doanh thu chưa thu được), tài khoản vốn chủ sở hữu (cổ phiếu phổ thông) hoặc tài sản khác (thiết bị).

Giải ngân bằng tiền mặt

Giải ngân tiền mặt hoặc thanh toán được thực hiện vì nhiều lý do. Ví dụ về các giao dịch tạo ra thanh toán bằng tiền mặt bao gồm các giao dịch liên quan đến thanh toán nợ, tài sản, chi phí trả trước, đầu tư nợ và vốn cổ phần, cổ phiếu quỹ (mua lại cổ phiếu của chính công ty) và chi phí trong giai đoạn hiện tại.

Kế toán giải ngân tiền mặt

Khi giải ngân tiền mặt hoặc thanh toán được thực hiện, tài khoản tiền mặt được ghi có hoặc giảm cho số tiền thanh toán bằng tiền mặt. Một khoản ghi nợ tương ứng được thực hiện cho một tài khoản trách nhiệm (như tài khoản phải trả), tài khoản tài sản (hàng tồn kho), chi phí trả trước (bảo hiểm trả trước) hoặc chi phí trong giai đoạn hiện tại (chi phí tiền lương).