Kế toán doanh nghiệp theo dõi tất cả các yếu tố di chuyển vào, ra và ra khỏi một công ty. Trong khi một số yếu tố này có dạng vật liệu và lao động, những yếu tố khác là tài sản tiền tệ và nợ phải trả như tiền mặt và nợ vay. Một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất của một doanh nghiệp để quản lý hoạt động hàng ngày là báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Dòng tiền tùy thuộc vào các biến số ảnh hưởng đến sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Khái niệm cơ bản về dòng tiền
Dòng tiền liên quan đến tốc độ tiền mặt vào và rời khỏi một doanh nghiệp. Nó không bao gồm các tài sản khác, bao gồm cả những tài sản có giá trị tiền tệ rõ ràng. Kế toán đo dòng tiền trong các khoảng thời gian khác nhau, bao gồm tuần, tháng, quý và năm. Ví dụ, dòng tiền hàng quý đề cập đến tiền mặt mà doanh nghiệp nhận được và tiền mặt mà nó thanh toán trong khoảng thời gian ba tháng xác định. Dòng tiền có thể khó dự đoán do tính chất thay đổi của các yếu tố kiểm soát doanh thu và chi tiêu.
Bán hàng
Bán hàng là một trong những biến số nổi bật nhất ảnh hưởng đến dòng tiền. Hầu hết các doanh nghiệp nhận được phần lớn doanh thu của họ từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ. Tuy nhiên, tỷ lệ bán hàng cũng có xu hướng thay đổi theo mùa hoặc theo thời gian khi một doanh nghiệp giới thiệu các sản phẩm mới và thay đổi cấu trúc giá của nó. Bán hàng cũng là một biến số của dòng tiền vì khách hàng thanh toán vào các thời điểm khác nhau. Một số khách hàng, chẳng hạn như các nhà bán lẻ lớn, có thể trả tiền cho các đơn đặt hàng sản phẩm theo đợt. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp nhận được thanh toán tốt sau khi phát sinh chi phí sản xuất hàng hóa. Bán hàng khác, chẳng hạn như đơn đặt hàng trực tuyến từ khách hàng sử dụng thẻ tín dụng, dẫn đến thanh toán ngay lập tức, giao tiền mặt cho doanh nghiệp một cách nhanh chóng.
Chi phí
Chi phí là một biến số lớn khác trong việc xác định dòng tiền. Trong khi bán hàng đại diện cho tiền chảy vào một doanh nghiệp, chi phí là khoản thanh toán cần thiết khiến tiền chảy ra. Chi phí bao gồm những thứ như bảng lương, tăng lên khi một doanh nghiệp thêm công nhân hoặc công nhân hiện tại được tăng lương. Sự thay đổi về giá của nguyên liệu thô, tiếp thị và bảo hiểm cũng ảnh hưởng đến việc tiền rời khỏi doanh nghiệp nhanh như thế nào. Quản lý dòng tiền phụ thuộc vào việc kiểm soát chi phí hoặc có thể hoãn chi phí trong khi chờ thêm tiền vào.
Lãi suất và đầu tư
Tiền lãi có thể là một dạng doanh thu khác, như bán hàng hoặc chi phí. Trong cả hai trường hợp, nó ảnh hưởng đến dòng tiền của một doanh nghiệp. Tiền lãi là một phần của doanh thu khi nó có hình thức lãi mà doanh nghiệp kiếm được từ các khoản đầu tư của mình. Sự quan tâm này có thể thay đổi với thị trường. Ví dụ: tiền mà doanh nghiệp nhận được như lãi suất cho khoản tiết kiệm tiền mặt của mình thay đổi khi lãi suất của ngân hàng thay đổi. Các doanh nghiệp cũng vay tiền, đòi hỏi họ phải trả lãi như một khoản chi phí. Các khoản vay có thể điều chỉnh tỷ lệ dẫn đến thanh toán lãi thay đổi, đòi hỏi các khoản tiền mặt khác nhau phải được thanh toán trong mỗi kỳ thanh toán.
