Báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là hai trong bốn báo cáo tài chính cơ bản. Một chi tiết doanh thu và chi phí của một doanh nghiệp trong một giai đoạn, trong khi chi tiết khác chi tiết dòng tiền của nó, hoặc thay đổi tiền mặt và các khoản tương đương tiền. Doanh thu và chi phí có thể bao gồm các giao dịch không dựa trên tiền mặt, chẳng hạn như bán hàng được thực hiện bằng tín dụng. Ngược lại, dòng tiền được ghi lại - không đáng ngạc nhiên - trên cơ sở tiền mặt. Bởi vì việc xóa các khoản phải thu khó đòi không làm thay đổi tiền mặt và các khoản tương đương tiền, nên nó không ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bán hàng bằng tín dụng
Hầu hết các kế toán được thực hiện trên cơ sở kế toán dồn tích hoặc liên quan.Như vậy, các giao dịch không dựa trên tiền mặt có thể được ghi nhận là đã xảy ra theo các cơ sở kế toán này miễn là đáp ứng một số điều kiện nhất định. Ví dụ: nếu một doanh nghiệp thực hiện bán 200 đô la tín dụng cho một khách hàng không trả tiền cho đến một tháng sau đó, doanh nghiệp đó có thể ghi lại việc bán hàng miễn là không có nghi ngờ hợp lý nào về khả năng thanh toán của khách hàng. Trong các trường hợp này, việc bán hàng được ghi nhận là tăng doanh số và tăng tương ứng với các khoản phải thu của doanh nghiệp.
Dòng tiền
Nếu một doanh nghiệp thực hiện bán hàng bằng tiền mặt, điều đó sẽ được tính vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì doanh nghiệp đã nhận được một dòng tiền mặt. Một sự xuất hiện như vậy được gọi là một dòng tiền, nhiều như chi tiêu của tiền và các khoản tương đương tiền được gọi là một dòng tiền. Nếu một doanh nghiệp thực hiện bán hàng bằng tín dụng, việc bán hàng đó không có tác động đến dòng tiền cho đến khi thu được tiền mặt.
Tài khoản không thể kiểm soát
Doanh thu được thực hiện bằng tín dụng được ghi nhận theo kế toán dựa trên cơ sở dồn tích miễn là các giao dịch nguồn của họ hoàn tất và các khoản tiền được coi là có thể thu được. Đánh giá như vậy có thể sai và các tài khoản có liên quan được coi là không thể thu được. Trong những trường hợp đó, các tài khoản không thể bị xóa hoặc bị xóa trực tiếp là vô giá trị hoặc được tính vào một khoản trợ cấp dành cho các tài khoản không thể kiểm soát được. Trong cả hai trường hợp, không có thay đổi tiền mặt và tương đương tiền xảy ra.
Tài khoản không thể kiểm soát và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các tài khoản không thể kiểm soát được xóa sổ vì chi phí nợ xấu không có tác động đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngoại trừ theo cách gián tiếp nhất. Dòng tiền thuần, hoặc tổng thay đổi kết quả của tiền và các khoản tương đương tiền, được tính bằng phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp. Phương pháp trực tiếp chỉ đơn giản là liệt kê tất cả các thay đổi về tiền và các khoản tương đương tiền và sau đó thêm chúng vào để tạo ra dòng tiền ròng. Ngược lại, phương pháp gián tiếp sử dụng thu nhập ròng làm điểm khởi đầu và khấu trừ các khoản thu và chi phí không dựa trên tiền mặt trước khi thêm các giao dịch tiền mặt không thu nhập để tạo ra dòng tiền ròng. Bởi vì sự thay đổi trong các tài khoản phải thu từ đầu đến cuối được khấu trừ vào thu nhập ròng trong quá trình tính toán dòng tiền ròng theo phương pháp gián tiếp và xóa tài khoản không thể kiểm soát làm thay đổi số lượng tài khoản phải thu, việc xóa tài khoản không thể kiểm soát có thể có một số tác động nhỏ trong một phương pháp tính toán dòng tiền ròng.
